一、單項(xiàng)選擇題

1. 乙公司為甲公司的全資子公司,且甲公司無(wú)其他子公司,乙公司2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元,控股后定余公積50萬(wàn)元,宣告公派現(xiàn)金股利150萬(wàn)元,2017年甲公司潤(rùn)表中投資利益為480萬(wàn)元,不考慮其他因素,2017年甲公司合并利潤(rùn)表中“投資收益”項(xiàng)目應(yīng)剩余的會(huì)額是()萬(wàn)元。

A.330

B.630

C.500

D.480

【答案】D

2.下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是()。

A.將無(wú)形貸產(chǎn)的攤銷年限由10年調(diào)整為6年

B.固定資產(chǎn)的折扣方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

C.存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為移動(dòng)加權(quán)平均法

D.將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)殘值由原價(jià)5%調(diào)格為3%

【答案】C

解析：會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相應(yīng)的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改為另一會(huì)計(jì)政策的行為。A、B、D屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

3.2017年1月1日,甲公司溢價(jià)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的到期一次還本付息的3年期債,作為持有至到期投資,并于每年年末計(jì)提利息。2017年年末、甲公司按票面利率確認(rèn)當(dāng)年的應(yīng)計(jì)利息590萬(wàn)元,利息調(diào)整的攤銷金額10萬(wàn)元,不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,2017年度甲公司對(duì)該債券投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()元。

A.600

B.580

C.10

D.590

【答案】C

4.對(duì)企業(yè)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí),下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)采用貨產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算的是()。

A.營(yíng)業(yè)收入

B.盈余公積

C.固定資產(chǎn)

D.管費(fèi)用

【答案】C

AD選項(xiàng)按照平均匯率,B選項(xiàng)按照交易發(fā)生的即日匯率。

5.2016年12月7日,甲公司以銀行存款600元購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用,該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)枧基礎(chǔ)一致,2017年度甲公司對(duì)該固定分產(chǎn)折舊費(fèi)200萬(wàn)元,企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的金猴為120萬(wàn)元,2017年12月31日,甲公司估計(jì)該項(xiàng)定資產(chǎn)的可回收金額為460萬(wàn)元,不考慮增值相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,2017年12月31日該項(xiàng)國(guó)定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為()

A.可抵扣智時(shí)性差異80萬(wàn)元

B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)元

C.可抵扣有時(shí)性差角140萬(wàn)元

D.應(yīng)納程智時(shí)性差異20方元

【答案】A

6.2017年12月1日,甲公可與乙公司簽訂一份不可撤銷的銷售合同,合網(wǎng)的定甲公司以205元/件的價(jià)格向銷售100件M產(chǎn),交貨日期為018年1月10日,2017年12月31日甲公司庫(kù)存M產(chǎn)品1500件。成本為200元件。市場(chǎng)銷售191元件。預(yù)計(jì)M產(chǎn)品的銷售費(fèi)用均為1元作,不考慮其他因素,2017年12月31日甲公可應(yīng)對(duì)M產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為()。

A.0

B.15000

C.5000

D.1000

【答案】C

解析：企業(yè)與購(gòu)買方簽訂了銷售合同，并且銷售合同訂購(gòu)的數(shù)量大于或等于企業(yè)持有的存貨量，在這種情況下，與該銷售合同直接相關(guān)的可變現(xiàn)凈值，應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)為計(jì)量基礎(chǔ)。由于存貨量>銷售量，所以可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)為計(jì)量基礎(chǔ)。不可撤銷部分的成本=200*1000=200000(元)，其可變現(xiàn)凈值=(205-1)*1000=204000(元)，未發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。無(wú)合同部分的成本=200*500=100000(元)，其可變現(xiàn)凈值=(191-1)*500=95000(元)，發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=100000-95000=5000(元)。

7.甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)以成產(chǎn)模型進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,2017年1月10日甲公司以銀行存款9600萬(wàn)元購(gòu)入一棟寫字樓并立即以經(jīng)營(yíng)但貨方式租出,甲公司可預(yù)計(jì)該寫字樓的使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值為120萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊,不考慮其他因素,2017年甲公司應(yīng)對(duì)該寫字樓計(jì)提折舊額()。

A.240

B.220

C.217.25

D.237

【答案】C

8.甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2018年4月25日對(duì)外批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司發(fā)生的下列交易事項(xiàng)中,屬日后調(diào)整事項(xiàng)的是()。

A.2018年3月7日發(fā)生白然災(zāi)害導(dǎo)致一條生產(chǎn)線報(bào)廢

B.2018年3月1日定向增發(fā)股票

C.2018年4月12日發(fā)現(xiàn)上年度少計(jì)提了金額

D.2018年4月28日因一項(xiàng)拿專利技術(shù)糾紛引發(fā)訴訟

【答案】C

解析：AB選項(xiàng)屬于非兩整事項(xiàng),D選項(xiàng)屬于豐資產(chǎn)負(fù)債表日后期間。

9.2018年2月18日,甲公可以白有資金支付了走造廠房的首期工程款,工程于2018年3月2日開始工,2018年6月1日甲公司從銀行借入與當(dāng)日考試計(jì)息的專門借款,并與2018年6月26日使用該專門借款支付第二期工程款,該專門借款的利息開始資本化的時(shí)點(diǎn)為()。

4.208年6月26日

B.2018年3月2日

C.2018年2月18日

D.2018年6月1日

【答案】A

10.甲公司系增值稅一散的稅人,308年1月15日購(gòu)買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用。取得增值稅專用發(fā)票上說(shuō)明價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅額為85萬(wàn)元,當(dāng)日甲公可預(yù)付了該設(shè)備一年的錐護(hù)費(fèi)。取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增怕稅額1.7萬(wàn)元。不考慮其他因素,該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。

A.585

B.590

C,500

D.510

【答案】D

解析：500+10=510萬(wàn)元。

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