單選題

5.下列各項(xiàng)不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是( )

A.針對客戶和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的控制程序

B.評價(jià)遵守職業(yè)道德情況

C.就審計(jì)業(yè)務(wù)的約定條款與被審計(jì)單位傳達(dá)意見一致

D.在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時，查閱前任注冊會計(jì)師的審計(jì)工作底稿

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC均屬于初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容，選項(xiàng)D不屬于，見教材P21倒數(shù)第2段。

【知識點(diǎn)】初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容。

第八課時 第二章 第一節(jié) 【知識點(diǎn)一】初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容 2.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容(教材p21)

⑴針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;

⑵評價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況;

⑶就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見。

單選題

16.確定重要性時要選定基準(zhǔn)，在選擇基準(zhǔn)時，不需要考慮的因素是( )。

A.被審計(jì)單位的性質(zhì)

B.特定會計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

C.基準(zhǔn)的相對波動性

D.。。。。。。

【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC均屬于在選擇基準(zhǔn)時要考慮的因素，見教材P31。

【知識點(diǎn)】重要性水平的確定

第十課時 第二章 第三節(jié) 【知識點(diǎn)三】重要性水平的確定

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

1.確定方法

通常先選定一個基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。

2.選擇基準(zhǔn)

注冊會計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時需要考慮以下因素：

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表要素(如資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用);

(2)是否存在特定會計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目(如為了評價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績，使用者可能更關(guān)注利潤、收入或凈資產(chǎn));

(3)被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境;

(4)被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式(例如，如果被審計(jì)單位僅通過債務(wù)而非權(quán)益進(jìn)行融資，財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能更關(guān)注資產(chǎn)及資產(chǎn)的索償權(quán)，而非被審計(jì)單位的收益);

(5)基準(zhǔn)的相對波動性。

多選題

10.審計(jì)的前提條件是注冊會計(jì)師就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見，其中管理層的責(zé)任包括( )。

A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)

C.允許注冊會計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息，向注冊會計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息

D.允許注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于管理層承擔(dān)的責(zé)任，見教材P23。

【知識點(diǎn)】審計(jì)的前提條件和管理層的責(zé)任

第八課時 第二章 第一節(jié) 2.就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見。

⑴按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映。

⑵涉及、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制。

⑶向注冊會計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息，向注冊會計(jì)師提供審計(jì)所需要的其他信息，允許注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。

多選題

11.下列原因中被認(rèn)為是被審計(jì)單位要求變更審計(jì)業(yè)務(wù)的合理理由有( )。

A.環(huán)境變化

B.對原審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

C.由于管理層以外的原因?qū)е碌膶徲?jì)范圍受限

D.

【答案】AB

【解析】下列原因可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)，如：①環(huán)境變化對審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響;②對原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解;③無論是管理層施加的還是其他情況引起的審計(jì)范圍受到限制。上述第①和第②項(xiàng)通常被認(rèn)為是變更業(yè)務(wù)的合理理由。見教材P25。

第八課時 第二章 第一節(jié) 【知識點(diǎn)】變更審計(jì)業(yè)務(wù)的合理理由3.被審計(jì)單位變更業(yè)務(wù)