背景：

某建設(shè)項目的工程費用與工程建設(shè)其他費用的估算額為52180萬元，預(yù)備費為5000萬元，建設(shè)期3年。各年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。

該項目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款本金為40000萬元(其中外匯貸款為2300萬美元)，貸款按年度投資比例發(fā)放。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為6%(按季計息);貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%(按年計息)。外匯牌價為1美元兌換6.6元人民幣。

該項目設(shè)計定員為11 00人，工資和福利費按照每人每年7.20萬元估算;每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元);年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元;年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本10%;年預(yù)付賬款為800萬元;年預(yù)收賬款為1200萬元。各類流動資產(chǎn)與流動負債最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)吖賬款為30天，存貨為40天，預(yù)付賬款為30天，預(yù)收賬款為30天。

問題：

1.估算建設(shè)期貸款利息。

2.用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金，編制流動資金估算表。

3.估算擬建項目的總投資。

分析要點：

本案例所考核的內(nèi)容涉及建設(shè)期貸款利息計算中名義利率和實際利率的概念以及流動資金的分項詳細估算法。

問題1：由于本案例人民幣貸款按季計息，計息期與利率和支付期的時間單位不一致，故所給年利率為名義利率。計算建設(shè)期貸款利息前，應(yīng)先將名義利率換算為實際利率。名義利率換算為實際利率的公式如下：

實際利率=(1+名義利率/年計息次數(shù))年計息次數(shù)-l

問題2：流動資金的估算采用分項詳細估算法估算。

問題3：要求根據(jù)建設(shè)項目總投資的構(gòu)成內(nèi)容，計算建設(shè)項目總投資。建設(shè)項目經(jīng)濟評價中的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動資金之和。它區(qū)別于目前國家考核建設(shè)規(guī)模的總投資，即建設(shè)投資和30%的流動資金。

答案：

問題1：

解：計算建設(shè)期貸款利息

1.人民幣貸款實際利率計算：

人民幣實際利率=(1+6%÷4)4 -1=6.14%

2.每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：

人民幣部分：貸款本金總額為：40000 - 2300×6.6=24820(萬元)

第1年為：24820×20%=4964(萬元)

第2年為：24820×55%=13651(萬元)

第3年為：24820×25%=6205(萬元)

美元部分：貸款本金總額為：2300萬美元

第1年為：2300×20%=460(萬美元)

第2年為：230Q×55%=1265(萬美元)

第3年為：2300×25%=575(萬美元)

3.計算每年應(yīng)計利息：

(1)人民幣建設(shè)期貸款利息計算：

第1年貸款利息=(O+4964 +2)×6. 14%=152. 39(萬元)

第2年貸款利息=[(4964+152.39)+13651 +2]×6.14% =733.23(萬元)

第3年貸款利息=[ (4964 +152.39 +13651 +733.23) +6205 +2] ×6.14%

= 1387.83(萬元)

人民幣貸款利息合計= 152. 39+733.23+1387.83=2273.45(萬元)

(2)外幣貸款利息計算：

第1年外幣貸款利息=(O +460 +2)×8%=18.40(萬美元)

第2年外幣貸款利息=[ (460+18.40)+1265÷2]×8%=88.87(萬美元)

第3年外幣貸款利息=[ (460+18.48+1265 +88.87) +575 +2]×8% = 169.58(萬美元)

外幣貸款利息合計= 18.40+88.87+169. 58=276. 85(萬美元)

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（責(zé)任編輯：zyc）

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