為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)審計師考試，全面的了解2012年審計師考試的重點，小編特編輯匯總了2012年審計師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

 第二節(jié) 證券法（中級要求）

一、證券法概述

（一）適用范圍：在中華人民共和國境內(nèi)，股票、公司債券和國務(wù)院依法認定的其他證券的發(fā)行和交易

（二）基本原則

公開、公平和公正原則；自愿有償、誠實信用原則；合法原則；分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則；保護投資者合法權(quán)益原則

（三）與證券市場有關(guān)的機構(gòu)

證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會和證券監(jiān)督管理機構(gòu)

1、證券公司（掌握P537）

（1）設(shè)立條件：共七個條件，其中：主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元

（2）經(jīng)營范圍：

①證券經(jīng)紀；證券投資咨詢；與證券有關(guān)的財務(wù)顧問--公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣5千萬元

②證券承銷和保薦；證券自營；證券資產(chǎn)管理；其他證券管理--公司注冊資本:

一項業(yè)務(wù):公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣1億元

兩項業(yè)務(wù)或以上:公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣5億元

經(jīng)營業(yè)務(wù)必須分開，不得混合操作。

2、證券服務(wù)機構(gòu)

證券投資咨詢機構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為：

（1）代理委托人從事證券投資

（2）與委托人約定分享證券投資收益或分擔(dān)損失

（3）買賣本咨詢機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票

（4）利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或誤導(dǎo)投資的信息；

（5）法律、行政法規(guī)禁止的其他行為

3、證券監(jiān)督管理機構(gòu)（P539）

國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（1）對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機構(gòu)、證券交易

所、證券登記結(jié)算機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查；

（2）進入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；

（3）詢問當事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)事項作出說明；

（4）查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料；

（5）查閱、復(fù)制當事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財

務(wù)會計資料及其他相關(guān)文件和資料；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（6）查詢當事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人資金、證券賬戶和銀行賬戶；

（7）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀

損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責(zé)人批準，可以凍結(jié)或者查封；

在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責(zé)人批準，可以限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日；案情復(fù)雜的，可以延長15個交易日。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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