2020年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》真題及答案

2020年初級審計師考試于10月11日進行，考試結(jié)束后，中大網(wǎng)校審計師考試網(wǎng)為大家整理了2020年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》真題與答案，請考生及時關(guān)注！

1. 定量分析方法

[答案]定量分析方法包括: () 比率分析法: (2) 比較分析法: (3) 時間列分析法; (4) 描述性統(tǒng)析法; (5)成本效益分析法; (6) 回歸分析法; (7) 成本效果法; (B) 價值分析法; (9) 目標評價法(10)目標成果法; (1) 事前事后法; (12) 標桿法; (13) 評分法。

1.績效審計中，常用的定量分析方法包括(

B.時間序列分析

E.邏輯模型法

D.成本效果法

2.冗余數(shù)據(jù)

[答案]數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用“0" )、消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯誤值、解決中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。數(shù)據(jù)清理的方法主要有以下三種: 1利用通用軟件提供的功能進行2.通過SQL語句進行清理3.利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

[考查角度]數(shù)據(jù)清理

3. [考試要求:初毀未作要求]數(shù)據(jù)清理的法不包括( )。

A. 通過逐行排查法進行清理

B.通過SQL語句進行清理

C利用通用軟件提供的功能進行清理

D.利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理

4.下列各項中屬于數(shù)據(jù)清理工作的有( )

A創(chuàng)建中間表

B.利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)

C.替換空值

D.保證數(shù)據(jù)值落入定義域

E.確認輸入數(shù)據(jù)

5.現(xiàn)金監(jiān)盤

[答案]庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的時間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后， 避開刑收支的高峰時間。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金工作應(yīng)注意:要在被審計單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或會計主管、出納員始終在場的情:下，由出納員自點,審計人員只是監(jiān)盤。填制“庫存現(xiàn)金盤點表"出納員清點庫存現(xiàn)金以后,應(yīng)由其填制“明現(xiàn)金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字。

[考查角度]現(xiàn)金監(jiān)盤

6.外埠存款

[答案] 其他業(yè)務(wù)資金是指企業(yè)現(xiàn)金、銀行存教以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存教、國際信用款、在途貨幣資金等。

關(guān)于外埠存款的審查:

外埠存款是企業(yè)到外地采購時，匯到外地銀行開立采購專戶的款項。其審查要點是:

(1)審查開立賬戶是否專門為了采購務(wù)需要,有無代其他單位或個人力理結(jié)算事項。

(2)審查支付的商品、材料采購價款和必要的運雜費時,注意有無不正當?shù)拈_支。

(3)審查余額是否真實,通過函證或索取對賬單查證核實。

(4)審直商品、材料價款是否及時力理了結(jié)算;采購任務(wù)完成后是否能及時將外埠存款余額轉(zhuǎn)入結(jié)算賬戶內(nèi)

7.抽樣風險對審計效率和效果的影響

[答案]信賴不足風險和誤拒風險-般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序,降低審計效率;信賴過度風險和受風險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果,是審計人員應(yīng)著重控制的風險。

[考查角度]抽樣風險對審計效率和效果的影響

8.審計風險的控制方法

[答案] (-)自我保護法?？刂瓶梢钥刂频膶徲嬶L險。包括:提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計準則:了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書,取得管理層說明書;保持審計獨立性;加強審計質(zhì)量則。

(二)風險回避法。審計項目選擇。

(三)風險轉(zhuǎn)移法。分解引發(fā)風險的責任，分清審計機構(gòu)、被審計單位、其他相關(guān)單位責任。

(四)風險承受法。比如建立風險基金制度，辦理職業(yè)保險。

[考查角度]計風險的控制方法

9.請購單連續(xù)編號問題

答案：請購單可以不用連續(xù)編號。

10.定量分析方法

答案：定量分析方法包括13個：比率分析法;比較分析法;時間序列分析法;描述性統(tǒng)計分析法;成本效益分析法;回歸分析法;成本效果法;價值分析法;目標評價法;目標成果法;事前事后法;標桿法;評分法。

11.冗余數(shù)據(jù)

答案：數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用"0")、消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯誤值、解決數(shù)據(jù)中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。數(shù)據(jù)清理的主要方法有以下三種:1利用通用軟件提供的功能進行清理，2通過SQL語句進行清理，3利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

12.現(xiàn)金監(jiān)盤

答案：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。

13.外埠存款

答案：其他業(yè)務(wù)資金是指企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款、在途貨幣資金等。本題為外埠存款的審查要點。

14.抽樣風險對審計效率和效果的影響

答案：信賴不足風險和誤拒風險一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風險和誤受風險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果，是審計人員應(yīng)著重控制的風險。

15.審計風險的控制方法

答案：自我保護法;風險回避法;風險轉(zhuǎn)移法;風險承受法。

16.審計的分類

答案：按審計主體分類：國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。

按審計內(nèi)容分類：財政政務(wù)審計、合法合規(guī)審計和績效審計。

按審計范圍分類：全部審計和局部審計。

按審計時間分類：實施審計的時間：事前審計、事中審計和事后審計;實施審計的周期：定期審計和不定期審計;審計是否為初次實施：初次審計和再次審計。

按執(zhí)行審計的地點分類：就地審計和報送審計。

按審計項目來源分類：授權(quán)審計和委托審計。

考查對局部審計、授權(quán)審計和委托審計的區(qū)分。

17.控制活動-對控制的監(jiān)督和業(yè)務(wù)授權(quán)控制

答案：考查控制活動的區(qū)分。

對控制的監(jiān)督，即對各項內(nèi)部控制設(shè)計、職責極其履行情況的監(jiān)督檢查。

18.應(yīng)收票據(jù)審查要點—函證應(yīng)收票據(jù)

答案：商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票種。它們與貨幣資金一樣，具有流動性強、風險性大的特點，是審計中的重要內(nèi)容。

19.銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點

答案：客戶提出訂單要求是整個銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點?？疾殇N售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程。

20.固有風險

答案：認定層次的重大錯報風險又可進一步細分為固有風險和控制風險。固有風險是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認定發(fā)生重大錯報風險的可能性，無論該錯報是單獨考慮，還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報。

21.(初級)以下表達中，不正確的是：

A.被審計單位提供的和其他企業(yè)的銷售合同叫內(nèi)部證據(jù)

B.口頭證據(jù)可以作為可靠的審計證據(jù)

C.審計人員親自監(jiān)盤的是親歷證據(jù)

D.鑒定和勘探證據(jù)屬于書面證據(jù)

答案：B

解析：口頭證據(jù)不是可靠的審計證據(jù)。

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