1、下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：

A、風險評估

B、對控制的監(jiān)督

C、控制活動

D、信息與溝通

答案：B

【解析】內部控制中監(jiān)督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。掌握“對控制的監(jiān)督”知識點。

2、控制環(huán)境是內部控制的要素之一，其內容不包括：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風格

B、組織結構

C、員工素質

D、審計風險的評估

答案：D

【解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工素質;人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。掌握“控制環(huán)境”知識點。

3、下列因素中，不影響統(tǒng)計抽樣中確定的樣本量的是：

A、總體容量

B、總體項目差異

C、樣本選取方法

D、審計結論的精確限度

答案：C

【解析】統(tǒng)計抽樣樣本量的確定受四個因素影響：總體容量、總體項目差異、審計結論的精確限度和審計結論的可靠性程度。掌握“審計抽樣的基本程序”知識點。

4、審計人員在運用抽樣技術對存貨計價進行測試的過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是：

A、誤拒風險

B、信賴不足風險

C、誤受風險

D、信賴過度風險

答案：A

【解析】題目明確是對存貨計價進行測試，因此是實質性審查，在實質性審查中，抽樣風險有兩種，即誤拒風險和誤受風險，誤拒風險會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。掌握“審計抽樣風險及其控制”知識點。

5、被審計單位對審計機關做出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是：

A、申請行政復議

B、提起行政訴訟

C、提請審計機關的本級人民政府裁決

D、不予理睬

答案：C

【解析】被審計單位對審計機關做出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關做出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。掌握“審計決定書”知識點。

6、下列有關內部審計報告的表述中，錯誤的是：

A、內部審計報告的主要內容包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、審計意見和審計建議

B、審計概況是對內部審計項目的總體情況的介紹和說明，一般應包括審計目標、審計范圍、審計內容及重點、審計方法、審計程序及審計時間等

C、審計依據(jù)是實施內部審計所依據(jù)的相關法律法規(guī)、內部審計準則等規(guī)定

D、內部審計人員提出的結論僅限于對部分經(jīng)營活動和內部控制進行評價

答案：D

【解析】審計結論是根據(jù)已查明的事實，對被審計單位業(yè)務活動、內部控制和風險管理所做的評價。內部審計人員提出的結論可以是對經(jīng)營活動或內部控制的全面評價，也可以僅限于對部分經(jīng)營活動和內部控制進行評價。如果必要，審計結論還應當包括對出色業(yè)績的肯定。掌握“內部審計報告的主要內容”知識點。

7、下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法是：

A、價值比較

B、回歸分析

C、比較分析

D、程序分析

答案：D

【解析】定性分析法包括：內容分析法、程序分析法、案例研究法、邏輯模型法。掌握“定性分析的方法”知識點。

8、下列關于信息系統(tǒng)審計的表述中，錯誤的是：

A、信息系統(tǒng)一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設定的政策和措施

B、信息系統(tǒng)應用控制是適應特定的系統(tǒng)的政策和措施

C、信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計所獨有的

D、信息系統(tǒng)審計過程與一般的審計過程不同

答案：D

【解析】信息系統(tǒng)審計過程與一般的審計過程一樣，分為審計準備、審計實施和審計終結階段。掌握“信息系統(tǒng)審計概述”知識點。

9、為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：

A、決算日之前的領料單

B、決算日之前的驗收單

C、決算日之前的訂購單

D、決算日之前的請購單

答案：B

【解析】審查未列報或未入賬的應付賬款需檢查決算日后貨幣資金支出憑證、應付賬款賬單、賣方對賬單、決算日之前的驗收單的憑證。掌握“查找未列報或未入賬的應付款項”知識點。

10、對企業(yè)的標準成本系統(tǒng)的審查中，下列關于審核差異報告的說法，不正確的是：

A、確定被審計單位對差異及差異產(chǎn)生原因的分析情況

B、確定差異產(chǎn)生的原因是否表明了有必要對標準成本系統(tǒng)進行修正

C、詢問被審計單位年末將差異在存貨和銷貨成本之間進行分配的方法，確定該方法的合理性以及是否與以前年度保持一致

D、隨機抽取產(chǎn)品的標準成本構成，審查產(chǎn)品的產(chǎn)品構成等分配方法的合理性，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當記錄

答案：D

【解析】選項 D 不涉及對差異報告的審核。掌握“標準成本系統(tǒng)審查”知識點。

11、審計人員審查決算日前后產(chǎn)品入庫單、驗收單，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗收產(chǎn)品記入決算日產(chǎn)成品賬戶，此項處理：

A、將產(chǎn)成品延期入賬

B、將產(chǎn)成品提前入賬

C、處理正確

D、導致利潤虛減

答案：B

【解析】生產(chǎn)好并驗收入庫才能計入產(chǎn)成品賬中。掌握“存貨計價的審查”知識點。

12、審計人員審查存貨項目，發(fā)現(xiàn) S 原材料數(shù)量為零，而金額為紅數(shù) 35 萬元，可能的原因是：

A、計價方法不一致所引起

B、存貨延期入賬

C、存貨提前入賬

D、多轉成本費用

答案：D

【解析】數(shù)量為零，對應金額也為零，金額為負數(shù)說明多轉了成本。掌握“存貨計價的審查”知識點。

13、下列關于其他貨幣性職工薪酬審查的說法中，錯誤的是：

A、審計人員應按有關規(guī)定，審查核實工會經(jīng)費的計提基礎是否正確

B、審計人員可采用復算法查核貨幣性薪酬計提比例的合理性

C、審計人員應檢查“五險一金”、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等明細賬，檢查相關原始憑證，審查其經(jīng)費使用的合規(guī)性和合法性

D、在審查了計提依據(jù)和比例的基礎上，無需再采用復算法驗證經(jīng)費計提的結果是否正確

答案：D

【解析】薪酬的計提結果仍需要審查，應在審查了計提依據(jù)和比例的基礎上，通過復算法驗證各類經(jīng)費的計提結果是否正確無誤。掌握“其他短期薪酬及相關賬戶的審查”知識點。

14、下列各項中，屬于職工薪酬實質性測試程序的是：

A、觀察考勤、工資結算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成

B、檢查工資匯總表是否經(jīng)授權審批

C、檢查相關記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

D、分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動

答案：D

【解析】運用分析方法檢查應付職工薪酬總體合理性屬于職工薪酬的實質性程序。掌握“運用分析方法檢查應付職工薪酬總體合理性”知識點。

15、下列不屬于籌資與投資循環(huán)審計中涉及的文件的是：

A、企業(yè)申請成立報告

B、資本投入有關賬簿的憑證

C、借款合同或協(xié)議、債券契約

D、企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計表

答案：D

【解析】企業(yè)生產(chǎn)統(tǒng)計表屬于薪酬業(yè)務循環(huán)審計中的主要文件。掌握“籌資與投資業(yè)務循環(huán)中的主要文件”知識點。

16、審計人員要證實被審計單位在接近 12 月 31 日簽發(fā)的支票未予入賬。最有效的審計程序是：

A、審查 12 月 31 日銀行對賬單

B、審查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬

C、詢證 12 月 31 日銀行存款余額

D、審查年末銀行存款總賬

答案：B

【解析】存根對所有開出支票都有記錄。檢查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬是四個選項中最有效的審計程序。掌握“核實貨幣資金收支的截止期”知識點。

17、下列關于貨幣資金業(yè)務中的主要文件的表述中，不正確的是：

A、銀行存款余額調節(jié)表不屬于貨幣資金業(yè)務中的主要文件

B、若企業(yè)涉及外幣業(yè)務，外幣業(yè)務中的“匯兌損益”明細賬也屬于貨幣資金業(yè)務中的主要文件

C、貨幣資金業(yè)務中的主要文件包括原始憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬及其他有關賬戶

D、其他貨幣資金中的“外埠存款”以及“銀行本票”等明細賬，也屬于貨幣資金業(yè)務中的主要文件

答案：A

【解析】銀行存款余額調節(jié)表屬于貨幣資金業(yè)務主要文件中的原始憑證。掌握“貨幣資金業(yè)務中的主要文件”知識點。

18、下列有關銀行存款審計的相關說法中，錯誤的是：

A、企業(yè)收入的款項，除國家另有規(guī)定外，都應于當日解繳銀行

B、審計人員應向被審計單位銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，無須對銀行存款賬戶已注銷的銀行發(fā)函

C、對于審計人員已經(jīng)直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的，仍應向這一銀行進行函證

D、財務報表上所列示的銀行存款余額，應包括當年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應包括其后所發(fā)生的

答案：B

【解析】為了達到函證的目的，審計人員應對被審計單位銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序。審計人員應向存款賬戶已注銷的銀行發(fā)函，因為有可能存款賬戶已注銷，但仍有銀行借款或其他資金往來存在。掌握“現(xiàn)金與銀行存款收付業(yè)務的審查”知識點。

19、下列有關企業(yè)財務審計中財務報告審計的相關表述中，錯誤的是：

A、財務報告審計目標之一是確認報表編制方法的一貫性

B、財務報告審計目標之一是證實報表內容的真實性，即審查特定會計期間發(fā)生的會計事項均被記錄在有關賬簿并在財務報表中列示，確實無遺漏、隱瞞經(jīng)濟業(yè)務和會計事項，無賬外資產(chǎn)

C、財務報告審計目標之一是揭示現(xiàn)金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據(jù)

D、財務報告審計是對被審計單位的財務報表、財務報表附注及相關附表進行審計，以證實被審計單位的財務報表按照《企業(yè)會計準則》和國家其他有關財務會計法規(guī)，公允地反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況

答案：B

【解析】選項 B，后面具體描述的是證實報表內容的完整性，而不是真實性。掌握“財務報告審計目標”知識點。

20、下列對于無形資產(chǎn)初始成本計量審計時，處理錯誤的是：

A、購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)得到預定用途所發(fā)生的其他支出要計入無形資產(chǎn)的成本

B、購買無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付，具有融資性質的，其成本應以付出的總價款確定

C、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括達到預定用途前所發(fā)生的支出總額，但對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整

D、投資者投入的無形資產(chǎn)成本，應按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，約定不公允的除外

答案：B

【解析】購買無形資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付，具有融資性質的，其成本應以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。掌握“資產(chǎn)負債表的審查”知識點。

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