2003年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題及答案

一、單項選擇題

1. 為加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了：

A.《內(nèi)部審計工作條例》

B.《內(nèi)部審計基本準則》

C.《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

D.《審計署關(guān)于內(nèi)部審計若干問題的暫行規(guī)定》

[答案]C

2. 被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A.控制環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息與溝通

[答案]C

3. 下列行為中，超出國家審計機關(guān)權(quán)限的是：

A.要求被審計單位提供財務(wù)報表

B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告

C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

D.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

[答案]D

4. 下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：

A.被審計單位編制的工資結(jié)算表 B.被審計單位的采購合同

C.被審計單位財務(wù)經(jīng)理的口頭答復 D.審計人員直接收到的函證回函

[答案]D

5. 既能為審計人員提供工作標準，又能作為檢查和評價審計工作質(zhì)量規(guī)則的是：

A.審計法 B.審計法實施條例

C.審計準則 D.審計工作方案

[答案]C

6. 下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法正確的是：

A.內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作

B.內(nèi)部審計是部門和單位內(nèi)部管理的一部分，不屬于我國審計監(jiān)督體系

C.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)就是審計委員會

D.內(nèi)部審計機構(gòu)沒有檢查單位內(nèi)部計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料的權(quán)限

[答案]A

7. 在風險基礎(chǔ)審計模式中，當被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進行符合性測試時，可將控制風險水平直接確定為：

A.最高 B.適中 C.最低 D.忽略不計

[答案]A

8. 2003年5月8日，審計人員監(jiān)督盤點某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為5000件，2003年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為6700件，經(jīng)審計核實從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫6000件，出庫7200件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：

A.正確 B.少計500件

C.少計1000件 D.多計500件

[答案]D

9. 經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報，審計人員應(yīng)：

A.轉(zhuǎn)入符合性測試階段 B.提高控制風險評估水平

C.提高固有風險評估水平 D.直接轉(zhuǎn)入實質(zhì)性測試階段

[答案]A

10. 審計人員在審查樣本項目后，如果必須以樣本差錯率代替預計總體差錯率，重新確定樣本規(guī)模，則往往是由于：

A.樣本差錯率與預計總體差錯率大致相同

B.樣本差錯率小于預計總體差錯率

C.樣本差錯率大于預計總體差錯率

D.樣本審查中有個別重要問題

[答案]C

11. 下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

A.審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表

B.審計人員從被審計單位獲得的采購合同

C.審計人員取得的銀行對賬單

D.審計人員函證應(yīng)收賬款時收到的債務(wù)單位回函

[答案]A

12. 下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是:

A.客戶對賬單 B.發(fā)運單 C.銷售合同 D.生產(chǎn)統(tǒng)計表

[答案]D

13. 審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時，最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是：

A.應(yīng)收賬款提前入賬 B.應(yīng)收賬款金額記錄錯誤

C.漏記應(yīng)收賬款 D.虛列應(yīng)收賬款

[答案]C

14. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證，用于反映：

A.應(yīng)收賬款的減少 B.應(yīng)收賬款的增加

C.應(yīng)付賬款的減少 D.應(yīng)付賬款的增加

[答案]C

15. 下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的是：

A.對成本項目進行分析性復核

B.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批

C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證

D.詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序

[答案]A

16. 被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的：

A.利潤虛減 B.資產(chǎn)虛減 C.存貨虛增 D.負債虛增

[答案]C

17. 在采用分析性復核方法審查存貨總體合理性時，審計人員常采用的指標是：

A.毛利率 B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.成本利潤率 D.產(chǎn)品成本差異率

[答案]B

18. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會計資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

A.職責分工控制 B.信息傳遞程序控制

C.實物控制 D.賬務(wù)處理控制

[答案]C

19. 下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中，有效的預防性控制措施是：

A.固定資產(chǎn)使用與報廢審批部門相互獨立

B.固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)過使用部門經(jīng)理審批后實施

C.定期盤點固定資產(chǎn)

D.內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查

[答案]A

20. 某企業(yè)在建工程試運轉(zhuǎn)過程中生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品取得銷售收入50萬元，該產(chǎn)品消費稅及城建稅附加合計為5.5萬元，該企業(yè)應(yīng)：

A.將試運轉(zhuǎn)收入記入主營業(yè)務(wù)收入，稅金等記入主營業(yè)務(wù)支出

B.將試運轉(zhuǎn)收入扣除稅金后沖減工程成本44.5萬元

C.將試運轉(zhuǎn)收入50萬元沖減工程成本

D.將試運轉(zhuǎn)收入及稅金等沖減工程成本55.5萬元

[答案]B

（責任編輯：中原茶仙子）

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