為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

選擇題

191. 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2010年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該小規(guī)模納稅人應納的增值稅是()元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

192. 某煙草公司11月銷售自產卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元(適用稅率36%)。該公司當月應納消費稅為()。

A.765萬元

B.828萬元

C.873萬元

D.1023萬元

193. 應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定計稅價格，應稅消費品計稅價格的核定權限規(guī)定，小汽車的計稅價格由()核定。

A. 國務院

B. 財政部

C. 國家稅務總局

D. 省、自治區(qū)、直轄市稅務局

194. 某外商投資企業(yè)2010年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉讓收益60萬元，無其他調整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2010年應納稅所得額為()萬元。

A.3920

B.3940

C.3980

D.4000

195. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

A. 按月征收

B. 按季計征，分月預繳

C. 按季征收

D. 按年計征，分月或分季預繳

196. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于業(yè)務招待費的扣除說法中，正確的是()。

A. 企業(yè)當年發(fā)生的業(yè)務招待費準予在應納稅所得額計算時全額扣除

B. 企業(yè)當年發(fā)生的業(yè)務招待費不管是與生產經營有關還是與生產經營無關，均可以在稅前扣除

C. 對從事股權投資業(yè)務的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

D. 企業(yè)當年發(fā)生的業(yè)務招待費采用限額扣除的辦法，其計算限額的基礎中不包括企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產交換、捐贈和償債的視同收入額

197. 下列關于企業(yè)之間所簽訂的成本分攤協(xié)議的說法中，正確的是()。

A. 母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，所發(fā)生的服務費在集團內僅僅作為資金的轉移，不確認營業(yè)收入和成本費用

B. 企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C. 母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費只能采取分項簽訂合同或協(xié)議收取的方式

D. 母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。

198. 根據(jù)《價格法》的規(guī)定，市場調節(jié)價由()。

A. 政府價格主管部門制定

B. 政府有關部門制定

C. 經營者自主制定

D. 經營者與消費者協(xié)商制定

199. A大學因替B研究所代開財政收入票據(jù)，被財政機關給予罰款的行政處罰。該罰款的數(shù)額為()。

A.3000元以上5萬元以下

B.3000元以上10萬元以下

C.5000元以上5萬元以下

D.5000元以上10萬元以下

200. 經營者能夠證明所達成的協(xié)議屬于一定條件的，可被《反壟斷法》豁免，這些情況中不包括()。

A. 固定商品價格的

B. 為實現(xiàn)節(jié)約能源、保護環(huán)境、救災救助等社會公共利益的

C. 因經濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產明顯過剩的

D. 為改進技術、研究開發(fā)新產品的

答案

191. [答案]：D

解析：：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算應繳納的增值稅。因此，應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

192. [答案]：C

解析：：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產卷煙應納消費稅=3000×0.015+2000×36%=45+720=765(萬元);銷售自產雪茄煙應納消費稅=300×36%=108(萬元);合計應納消費稅=765+108=873(萬元)。

193. [答案]：C

解析：：本題考核消費稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售的卷煙、白酒和小汽車，其計稅價格顯著低于產地市場零售價格的，主管稅務機關應逐級上報國家稅務總局核定計稅價格，并按照國家稅務總局核定的計稅價格征稅。

194. [答案]：C

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2010年度應納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

195. [答案]：D

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

196. [答案]：C

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的50%，因此選項A和B的表述錯誤;企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途等應當視同銷售(營業(yè))的收入額，因此選項D的表述錯誤。

197. [答案]：B

解析：：本題考核企業(yè)所得稅的特別納稅調整。根據(jù)規(guī)定，母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務費，母公司應作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除，因此選項A的說法錯誤;母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務分攤協(xié)議的方式，因此選項C的表述錯誤;母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除，因此選項D的表述錯誤。

198. [答案]：C

解析：：本題考核經營者的價格行為。根據(jù)價格法規(guī)定，市場調節(jié)價，是指由經營者自主制定，通過市場競爭形成的價格。

199. [答案]：D

解析：：本題考核違反財政收入票據(jù)管理行為的罰款數(shù)額。A大學的行為屬于違反財政收入票據(jù)管理行為。根據(jù)規(guī)定，違反財政收入票據(jù)管理行為的，對單位處5000元以上10萬元以下的罰款。

200. [答案]：A

解析：：本題考核經營者達成的協(xié)議可以豁免的情形。根據(jù)規(guī)定，經營者之間達成固定或者變更商品價格的協(xié)議的，屬于反壟斷法禁止的情形

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