[資料二]

張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場股票買賣所得2000元。

(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。

(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2 000元。

已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表

(工資、薪金所得適用)

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。

59. 張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個(gè)人所得稅稅額 下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(3800-3500)×3%=9元

B.[(3800+600)-3500]×3%=27元

C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元

D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

60. 張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是()

A.銀行存款利息收人800元

B.股票買賣所得2000元

C.授課收入3000元

D.稿費(fèi)收入820元

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)A：自2008年10月9日(含)起，對儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)CD：要征收個(gè)人所得稅。

61. 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是()

A.契稅

B.印花稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。

62. 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是().

A.生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

【答案】C

【解析】軟件設(shè)計(jì)屬于勞務(wù)報(bào)酬稅目。勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)。

[資料三]

甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值260萬元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第63——67小題。

63.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行的開立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是()

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財(cái)政部門同意開戶的證明

【答案】BC

【解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本;從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

64.甲公司在Q銀行開立基本存款賬戶予以核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()

A.Q銀行

B.當(dāng)?shù)劂y行業(yè)協(xié)會(huì)

C.中國銀行監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

【答案】D

【解析】符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送“中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

65.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是( )

A.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

C.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

D.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

【答案】AC

【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的“財(cái)務(wù)專用章或者公章”加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。在本題中，選項(xiàng)BD提及的是“業(yè)務(wù)專用章”，肯定應(yīng)予排除;但選項(xiàng)AC是否為預(yù)留簽章，則根據(jù)案情無法確定，估且將選項(xiàng)AC全部選上。

66.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是()

A.收款人乙公司

B付款人Q銀行

C支票金額260萬元

D出票人甲公司簽章

【答案】BD

【解析】支票的收款人名稱與出票金額屬于授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)，在“簽發(fā)支票時(shí)”可以暫不記載。

67.甲公司從P銀行貸款時(shí)開立的銀行結(jié)算賬戶屬于()

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

【答案】B

【解析】存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶為一般存款賬戶。

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