為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

第七章 企業(yè)所得稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.國(guó)有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.股份制企業(yè)

2. 下列各項(xiàng)中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是()。

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

3. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.全額扣除

B.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

4. 某企業(yè)2009年度通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)，直接向某大學(xué)捐款10萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.400

B.412

C.460

D.435

5. 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是()。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設(shè)備

6. 某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損25萬(wàn)元，2009年度盈利30萬(wàn)元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.1

B.1.25

C.7

D.8.75

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.租金收入

C.匯兌收益

D.接受捐贈(zèng)收入

8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。

A.15

B.30

C.45

D.60

9. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。

A.按月征收

B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳

C.按季征收

D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

10. 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照()確定收入額。

A.賬面價(jià)值

B.公允價(jià)值

C.賬面原值

D.歷史成本

11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是()。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所來(lái)確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

12. 某企業(yè)2009年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

13. 下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是()。

A.運(yùn)輸工具

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

14. 某居民企業(yè)2009年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。

A.2011年

B.2012年

C.2013年

D.2014年

15. 在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是()。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是()。

A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率

D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

17. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法不正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除

D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

18. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬(wàn)元。

A.10

B.12

C.15

D.79

19. 某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬(wàn)元。

A.408

B.360

C.180

D.90

20. 某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)在我國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款萬(wàn)元。

A.10

B.12

C.5

D.79

21. 某企業(yè)2009年銷售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬(wàn)元。

A.10

B.12

C.15

D.20

二、多項(xiàng)選擇題

1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容有()。

A.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

B.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

C.確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息

D.依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得

2. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有：

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

3. 下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有()。

A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳

C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.職工工資所占權(quán)重是0.3

4. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有()。

A.廣告制作費(fèi)

B.安裝費(fèi)

C.服務(wù)費(fèi)

D.軟件費(fèi)

5. 下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()

A.財(cái)政撥款

B.納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.納入財(cái)政管理的政府性基金

D.教育費(fèi)附加返還款

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理()。

A.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

B.合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有()。

A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

D.按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

10. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有()。

A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

B.居民企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)

（責(zé)任編輯：xll）