四、計算分析題（本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）
1．某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
（2）外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值稅）35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
（3）將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
（1）計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
（2）計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）

2．某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
（1）2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)赜嫸惞べY標準和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
（2）2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當期費用。
（3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。
（4）直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。
（5）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。
（6）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
（1）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
（2）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
（3）計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）

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