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2013年會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)資料串講(8)

發(fā)表時(shí)間:2012/11/13 9:31:32 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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支付結(jié)算法律制度

銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票的有關(guān)內(nèi)容

一、銀行匯票

(一)銀行匯票的概念及適用范圍

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可使用銀行匯票。

(二)辦理銀行匯票的程序

1 .申請(qǐng)簽發(fā)匯票。

2 .出票。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng):表明"銀行匯票"的字樣;無(wú)條件支付的承諾;出票金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

3 .持往異地辦理結(jié)算。

4 .提示付款。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1 個(gè)月。收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。

5 .代理付款人代理付款,將款項(xiàng)支付給持票人。

6 .出票銀行與代理付款銀行之間進(jìn)行資金清算。

7 .銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的,其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。

(三)銀行匯票退款和喪失

申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí),應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行。申請(qǐng)人為單位的,應(yīng)出具該單位的證明;申請(qǐng)人為個(gè)人的,應(yīng)出具該本人的身份證件。申請(qǐng)人缺少解訖通知要求退款的,出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個(gè)月后辦理。

銀行匯票喪失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

二、商業(yè)匯票

(一)商業(yè)匯票的概念及適用范圍

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票。

(二)商業(yè)匯票承兌

商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

(三)辦理商業(yè)匯票的程序

1 .辦理商業(yè)承兌匯票的程序

( 1 )簽發(fā)匯票并將承兌后的匯票交收款人。簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項(xiàng):表明"商業(yè)承兌匯票"的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

( 2 )提示付款。商業(yè)匯票的提示付款期限,為自匯票到期日起10 日。商業(yè)匯票的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)6 個(gè)月。

( 3 )持票人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出委托收款的商業(yè)承兌匯票。

( 4 )付款人開(kāi)戶銀行將商業(yè)承兌匯票留存,并及時(shí)通知付款人。

( 5 )付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知,應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。

( 6 )付款人開(kāi)戶銀行將票款劃給持票人開(kāi)戶銀行。

( 7 )持票人開(kāi)戶銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。

2 .辦理銀行承兌匯票的程序

( l )出票并申請(qǐng)承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

( 2 )承兌。銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí),銀行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序,對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷(xiāo)合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查,必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。銀行承兌匯票的承兌銀行,應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

( 3 )出票人將銀行承兌后的商業(yè)匯票交付收款人。

( 4 )提示付款程序同商業(yè)承兌匯票。

( 5 )持票人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出委托收款的銀行承兌匯票。

( 6 )付款人開(kāi)戶銀行將銀行承兌匯票留存,并及時(shí)通知出票人交存票款,出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

( 7 )承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款,將票款劃給持票人開(kāi)戶銀行。

( 8 )持票人開(kāi)戶銀行將票款劃給持票人。

(四)商業(yè)匯票貼現(xiàn)

貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。通過(guò)貼現(xiàn),貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán)。

商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1 日的利息計(jì)算。承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3 天的劃款日期。

貼現(xiàn)到期,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的,貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。

三、銀行本票

(一)銀行本票的概念及適用范圍

銀行本票是銀行機(jī)構(gòu)簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí),均可使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

(二)辦理銀行本票的程序

1 .申請(qǐng)簽發(fā)本票。申請(qǐng)人使用銀行本票,應(yīng)向銀行填寫(xiě)銀行本票申請(qǐng)書(shū)。

2 .出票。出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū),收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng):表明"銀行本票"的字樣;無(wú)條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

出票銀行必須具有支付本票金額的可靠資金來(lái)源,并保證支付。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請(qǐng)人。

3 .交付收款人或背書(shū)轉(zhuǎn)讓。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。

4 .提示付款。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2 個(gè)月。持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的,在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明,并提供本人身份證件或單位證明,可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。

四、支票

(一)支票的概念及適用范圍

支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可以使用支票。

(二)辦理支票的程序

1 .出票。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng):表明"支票"的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章。支票的金額、收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

2 .提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10 日。

3 .出票人開(kāi)戶銀行(付款人)與持票人開(kāi)戶銀行之間清算資金。

4 .持票人收妥票款。持票人開(kāi)戶銀行將票款收入到持票人存款賬戶。

銀行卡賬戶的使用、銀行卡交易規(guī)定、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)的有關(guān)規(guī)定

一、銀行卡賬戶的使用

1 .銀行卡申領(lǐng)開(kāi)戶。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶的單位,應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證申領(lǐng)單位卡;個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外),應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件,經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后,為其開(kāi)立記名賬戶。銀行卡及其賬戶只限持卡人本人使用,不得出租和轉(zhuǎn)借。

2 .銀行卡注銷(xiāo)賬戶。持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶。

3 .銀行卡掛失。持卡人喪失銀行卡,應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明,并按規(guī)定提供有關(guān)情況,向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。

二、銀行卡交易規(guī)定

1 .單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但不得透支;超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定起點(diǎn)的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中修k理轉(zhuǎn)匯。單位卡不得支取現(xiàn)金。

2 .發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán),每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)規(guī)定金額。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款設(shè)定交易上限,每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1 000 元人民幣。

3 .同一持卡人單筆透

(責(zé)任編輯:xll)

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