為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

2012年中級會計經(jīng)濟法隨堂練習題:第七章

第七章 企業(yè)所得稅法法律制度

一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.股份制企業(yè)

2.下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為( )。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是()。

A.租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)

5.企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。

A.折現(xiàn)價值

B.歷史成本

C.公允價值

D.拍賣價值

6.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A.增值稅

B.稅收滯納金

C.贊助支出

D.銷售成本

7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標準是( )。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

8.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是( )。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設(shè)備

9.我國某企業(yè)2009年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

A.5000元

B.6600元

C.12500元

D.16500元

10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2009年全年銷售額1 600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.33

B.37.5

C.25

D.49.5

二、多項選擇題

1.在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅( )。

A.就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

B.來源于中國境內(nèi)外的全部所得

C.來源于中國境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

D.來源于中國境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有( )。

A.財政撥款

B.納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.納入財政管理的政府性基金

D.債務(wù)重組收入

3.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的是( )。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為職工繳納的失業(yè)保險費

C.為職工繳納的商業(yè)保險費

D.按照規(guī)定的比例，為企業(yè)員工繳納的補充養(yǎng)老保險費

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

A.未投入使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是( )。

A.經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅依據(jù)

D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準予扣除

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有( )。

A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽

B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是( )。

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.財政撥款收入屬于免稅收入

C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

8.企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括(　)。

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.稅額抵免

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

D.應(yīng)當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

三、判斷題

1.在外國成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。( )

2.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用;不屬于當期的費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的費用。( )

3.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

4.企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。( )

5.企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當按照合同約定的收款日期確認收入。()

6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()

7.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，不得計算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。()

8.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。( )

9.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度。( )

10.企業(yè)所得稅，一般以人民幣計算，但所得以人民幣以外的貨幣計算的，也可以以外幣繳納稅款。()

四、計算題

1.某企業(yè)2008年的財務(wù)資料如下：

(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;

(2)銷售成本700萬元;

(3)管理費用270萬元;

(4)財務(wù)費用105萬元;

(5)營業(yè)外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益150萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元;

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。

由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。

已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

要求：

(1) 計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

(2) 該企業(yè)于2009年6月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。

2.2009年度某企業(yè)財務(wù)資料如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

(2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

(3)2008年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。

已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

要求：

(1)計算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程;

(2)計算該企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。

3.某企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機構(gòu)(我國與甲、乙兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙

（責任編輯：xll）