不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

根據(jù)下述資料，回答題：

某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費(fèi)收入20萬元;

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元;

(3)購進(jìn)有價(jià)債券的買人價(jià)為900萬元，賣出價(jià)為1200萬元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元;

(4)某單位以價(jià)值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

已知：金融保險(xiǎn)業(yè)適用稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費(fèi)附加適用稅率為3%。

1.該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

查看材料

A.0

B.(1200-900-24)×5%=13.8萬元

C.(1200-900)×5%=15萬元

D.1200×5%=60萬元

參考答案：C　　外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬元)。

2.該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅是(　　)萬元。

查看材料

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

參考答案：A　　參考解析：

(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

(2)貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬元)

(3)有價(jià)債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅=15(萬元)

(4)取得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)

該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬元)

3.該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是(　　)元。

查看材料

A.22350

B.21650

C.21475

D.17880

參考答案：D　　參考解析：

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬元)=11175(元)

應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬元)=6705(元)

合計(jì)=11175+6705=17880(元)

4.根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

查看材料

A.該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

參考答案：A,C　　參考解析：

選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D中，單位以價(jià)值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行取得該倉庫要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

某建材家居商城2013年實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車場占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)評(píng)估值為4000萬元。2013年底，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米，擴(kuò)建商城投資額預(yù)計(jì)280萬元，于2014年9月30日辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為300萬元。原有運(yùn)輸車輛5輛，整備質(zhì)量為每輛4噸;2014年1月又以24萬元購人3輛運(yùn)輸卡車，整備質(zhì)量均為每輛4噸。發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，支付差價(jià)300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，取得差價(jià)300萬元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車船稅60元/噸。

5.家居建材城2014年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元。

查看材料

A.115000

B.112500

C.102500

D.132500

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)

6.家居建材城2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是(　　)元。

查看材料

A.278400

B.276000

C.297600

D.276600

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)=276000(元)

7.家居建材城2014年應(yīng)納的車船稅是(　　)元。

查看材料

A.1920

B.480

C.1880

D.2000

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納車船稅=(5+3)×4×60=1920(元)

8.家居建材城2014年應(yīng)納的契稅是(　　)元。

查看材料

A.95000

B.180000

C.92000

D.90000

參考答案：D　　參考解析：

因?yàn)槠醵愂且苑课莓a(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，第一筆業(yè)務(wù)該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值為600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為300萬元，該公司并不用支付差價(jià)，因此不用繳納契稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

2015年1月，某酒店(位于市區(qū))發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)餐廳營業(yè)收入14萬元;

(2)歌舞廳營業(yè)收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務(wù)費(fèi)收入3萬元;

(3)客房部房費(fèi)收入34萬元;

(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，其他服務(wù)業(yè)稅率5%。城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。

9.歌舞廳營業(yè)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.(8+18)×20%=5.2萬元

B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬元

C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元

D.(8+18+3)×20%=5.8萬元

參考答案：D　　參考解析：

歌舞廳收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)

10.該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元

B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元

C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元

D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元

參考答案：B　　參考解析：

餐廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=14×5%=0.7(萬元)

客房部收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=34×5%=1.7(萬元)

各項(xiàng)支出消耗不允許扣除，該酒店應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)

11.該酒店應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加是(　　)。

查看材料

A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元

B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元

C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元

D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)

12.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，說法正確的是(　　)。

查看材料

A.餐廳收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.歌舞廳的采購支出可以從計(jì)稅營業(yè)額中扣除

C.歌舞廳的收入全部按照“服務(wù)業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅

D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒屬于營業(yè)稅的混合銷售

參考答案：A,D　　參考解析：

歌舞廳的采購支出不可以從計(jì)稅營業(yè)額中扣除，以營業(yè)收入全額計(jì)稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業(yè)”的稅率繳納營業(yè)稅。

編輯推薦：

2025年各省初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間丨打印入口官網(wǎng)

財(cái)政部：2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱公布啦！

財(cái)政局：2025年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)日程安排及有關(guān)事項(xiàng)的通知

（責(zé)任編輯：）

共2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁