广元煌褂旅行社

當前位置:

2016年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》復(fù)習(xí)要點27

發(fā)表時間:2015/10/30 8:45:00 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號

第六章 利潤

第二節(jié) 所得稅費用

企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分,其中,當期所得稅是當期應(yīng)交所得稅。

―、應(yīng)交所得稅的計算

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額〕的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計算公式為:

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等),以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。

納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前5年內(nèi)的未彌補虧損和國債利息收入等。

企業(yè)當期所得稅的計算公式為:

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

二、所得稅費用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定的當期所得稅和遞延所得稅費用之和,即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。即:

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費用”科目,核算企業(yè)所得稅費用的確認及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。

編輯推薦:

2016年初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》復(fù)習(xí)要點匯總

更多關(guān)注:2016年初級會計職稱報名時間|高效通關(guān)方案

(責任編輯:黑天鵝)

2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動態(tài) 更多>

近期直播

免費章節(jié)課

課程推薦

      • 初級會計職稱

        [協(xié)議護航-退費班]

        13大模塊 準題庫資料 協(xié)議退費校方服務(wù)

        2760

        了解課程

        377人正在學(xué)習(xí)

      • 初級會計職稱

        [協(xié)議護航-暢學(xué)班]

        13大模塊 準題庫資料 協(xié)議續(xù)學(xué)校方支持

        2660

        了解課程

        349人正在學(xué)習(xí)

      • 初級會計職稱

        [協(xié)議護航-精品班]

        13大模塊 準題庫自主練習(xí)校方服務(wù)

        2460

        了解課程

        272人正在學(xué)習(xí)

      荃湾区| 南川市| 贡觉县| 静乐县| 乌海市| 双峰县| 连城县| 中方县| 沙河市| 张掖市| 犍为县| 龙游县| 贵德县| 渝北区| 鄂伦春自治旗| 长兴县| 湘阴县| 江华| 安阳市| 汽车| 张北县| 增城市| 萨嘎县| 策勒县| 成安县| 集贤县| 苏尼特右旗| 彭州市| 桂东县| 三明市| 桦南县| 德安县| 凤城市| 历史| 新泰市| 闸北区| 运城市| 宣汉县| 隆德县| 东宁县| 封开县|