二、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

(一)內(nèi)控機(jī)制的含義

中國銀監(jiān)會(huì)在2004年12月25日頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中，將內(nèi)部控制定義為：“商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。”

內(nèi)控機(jī)制的建立和完善對(duì)于一個(gè)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營與管理目標(biāo)是十分重要的。一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機(jī)構(gòu)安全良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實(shí)現(xiàn)其長期利潤目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)及管理報(bào)告體系.有助于減小銀行聲譽(yù)受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征

盡管每家銀行的外部環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)品種各不相同，內(nèi)部管理的具體做法也有不小的差異，但從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行一般具有以下共同的特征：①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;⑦職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位沒置;③縱向的授權(quán)與審批制度;④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)融為一體的控制活動(dòng);⑤l完善的信息系統(tǒng)。

(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的路徑

建立和完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制，重點(diǎn)要從以下幾個(gè)方面人手：

第一，建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理確定管理層次、部門設(shè)置和職權(quán)的劃分、使銀行各層次、各部門的職責(zé)、任務(wù)及相互聯(lián)系明確。

第二，建立完善的內(nèi)控制度體制。內(nèi)控體制必須科學(xué)、獨(dú)立、權(quán)威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級(jí)管理。并實(shí)行垂直審計(jì)制度。從而加大總行對(duì)分行直接審計(jì)的力度;建立全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。同時(shí)，還需制定出增強(qiáng)整體控制能力、防止系統(tǒng)失控的切實(shí)可行的管理控制措施，從而形成以套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控制度體系。

第三，完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是：可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時(shí)以稽核報(bào)告形式將信息反饋，使內(nèi)控制度不峨健全和完善。要逐步使內(nèi)部稽棱從單純以查處經(jīng)營違規(guī)為重點(diǎn)，轉(zhuǎn)變到以防范風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)上面來;建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標(biāo)體系、量化考校指標(biāo)，統(tǒng)一檢查的定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);完善內(nèi)部稽棱操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質(zhì)等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級(jí)行負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上由總行統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo).各級(jí)稽棱人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)，從組織上保證稽核工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。

第四，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制。內(nèi)部管理機(jī)制是實(shí)行內(nèi)控的基礎(chǔ).必須建立和完善。主要包括：建立以資產(chǎn)負(fù)債管理為前提的自我調(diào)控機(jī)制;建立內(nèi)部授信授權(quán)制度，實(shí)行統(tǒng)一投信，分級(jí)審批;建立對(duì)集團(tuán)性大客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理的制度等。

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