商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產

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商業(yè)銀行現(xiàn)金資產是商業(yè)銀行持有的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，也是商業(yè)銀行流動性最強的資產，商業(yè)銀行必須保持合理的流動性以應付存款提取及貸款需求。從這個意義上講，商業(yè)銀行現(xiàn)金資產的管理是商業(yè)銀行流動性管理的重要環(huán)節(jié)。

一、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產的構成

狹義的現(xiàn)金資產是指銀行庫存現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金資產還包含準備金存款、存放同業(yè)存款和結算在途資金等。

(1)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是指商業(yè)銀行保存在業(yè)務款中的現(xiàn)鈔和硬幣。商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金來源于客戶的現(xiàn)金存入以及從中央銀行發(fā)行庫提取的現(xiàn)金，主要用于應對客戶提取現(xiàn)金和商業(yè)銀行自身的日常零星現(xiàn)金開支。庫存現(xiàn)金屬于非盈利資產，其持有需要一定的防護費用和保險費用。

(2)準備金存款。準備金存款是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，包括法定存款準備金和超額存款準備金。法定存款準備金是商業(yè)銀行按照法律規(guī)定，將其吸收的存款按一定比率向中央銀行繳存的存款準備金。規(guī)定繳存存款準備金的最初目的是保證商業(yè)銀行備有足夠的資金，以應付存款人的提存，避免因流動性不足而產生清償力危機，導致銀行破產。目前，存款準備金已經演變成為中央銀行調節(jié)信用的一種政策手段。超額存款準備金是指商業(yè)銀行在中央銀行存款超過法定存款準備金的部分，是商業(yè)銀行用于日常支付和債務清算的資金。超額存款準備金的多少直接影響商業(yè)銀行的信貸擴張能力。

(3)存放同業(yè)存款。存放同業(yè)存款是指商業(yè)銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款。商業(yè)銀行保持一定存放同業(yè)存款的目的，是便于商業(yè)銀行同業(yè)之間開展代理業(yè)務和結算收付。對于存出資金的商業(yè)銀行而言，存放同業(yè)是隨時可以支用的現(xiàn)金類資產。

(4)結算在途資金。結算在途資金是指商業(yè)銀行在辦理支付結算業(yè)務過程中形成的資金占用，是暫時處于結算路途中的資金。隨著支付結算電子化程度的提高，商業(yè)銀行結算在途資金的在途時間越來越短，收回的可能性很高，因此將結算在途資金納入現(xiàn)金類資產。

二、商業(yè)銀行現(xiàn)金資產的管理原則

保持合理流動性是商業(yè)銀行經營成敗的關鍵，也是商業(yè)銀行在盈利性與安全性之間權衡的結果，商業(yè)銀行現(xiàn)金資產的管理，應遵循總量適度、適時調節(jié)和注重安全的原則。

(1)總量適度。商業(yè)銀行現(xiàn)金資產既不應太多，也不應太少，而應維持在總量適度區(qū)域，當現(xiàn)金資產太少時客戶的流動性需求得不到滿足，會導致流動性風險增加，直接威脅銀行經營的安全;而當現(xiàn)金資產太多時，銀行付出的機會成本就會增加，從而影響銀行盈利目標的實現(xiàn)。因此，將現(xiàn)金存量控制在適度的規(guī)模上是商業(yè)銀行現(xiàn)金資產管理的首要目標。除了對現(xiàn)金資產的總量控制之外，合理安排現(xiàn)金資產的存量結構也十分重要。庫存現(xiàn)金、準備金存款、存放同業(yè)存款和結算在途資金從功能和作用上講，各自具有不同的特點，合理優(yōu)化各類現(xiàn)金資產的存量結構，有助于商業(yè)銀行更好地平衡安全性和盈利性目標。

(2)適時調節(jié)。商業(yè)銀行在業(yè)務經營過程中，現(xiàn)金資產的數(shù)量及流通渠道都會不斷地發(fā)生變化，商業(yè)銀行需要實時關注流動性需要，根據(jù)其流動性供給來動態(tài)地進行調節(jié)。當供大于需時，商業(yè)銀行需要通過合適的方式將暫時多余的資金合理運用出去;反之，則需要尋找合適的資金來源渠道，滿足其急需的流動性需要。在現(xiàn)實生活中，商業(yè)銀行流動性供求不平衡是司空見慣的，資金調入、調出在所難免。因此，資金的靈活調度既是流動性管理的手段，也是獲取目標收益的前提。商業(yè)銀行資金管理能力的高低，直接反映其管理水平的高低、行際關系的融洽程度及參與金融市場的活躍程度。

(3)注重安全。商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金是其現(xiàn)金資產中唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產，商業(yè)銀行的日常支付活動都離不開庫存現(xiàn)金，因此，在庫存現(xiàn)金的安全保衛(wèi)工作上不能有半點閃失。

三、商業(yè)銀行的頭寸匡算與預測

頭寸即款項或資金。商業(yè)銀行關于頭寸的術語較多，如多頭寸、缺頭寸、軋頭寸、調頭寸等。商業(yè)銀行的頭寸涵蓋了其大部分現(xiàn)金資產，因此，商業(yè)銀行頭寸匡算便構成其現(xiàn)金資產管理的重要組成部分。

(一)商業(yè)銀行頭寸的構成

商業(yè)銀行的頭寸可分為基礎頭寸、可用頭寸和可貸頭寸。

(1)基礎頭寸?；A頭寸是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額存款準備金。用公式表示如下：

基礎頭寸=庫存現(xiàn)金+超額存款準備金

無論是庫存現(xiàn)金還是超額存款準備金，都是商業(yè)銀行隨時可以運用的資金，是商業(yè)銀行一切資金清算的最終支付手段，一般稱為超額備付金。當商業(yè)銀行面對客戶提取存款、匯出款項或通過中央銀行存款賬戶清出資金時，都會動用基礎頭寸或超額備付金。企業(yè)單位之間的結算主要是轉賬結算，當交易雙方同在一個商業(yè)銀行開戶時，其賬務劃轉不會影響該行的存款總量，也不會影響其基礎頭寸的變化，但當交易雙方在同區(qū)域不同商業(yè)銀行和異地商業(yè)銀行開戶時，其結算勢必會影響到該行超額準備金存款的增減變化。在基礎頭寸中，庫存現(xiàn)金和超額準備金存款是可以相互轉化的，當商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金超過一定限額時，會將多余庫存現(xiàn)金存入中央銀行，則其超額準備金存款增加，同時庫存現(xiàn)金減少;而當商業(yè)銀行某一時刻庫存現(xiàn)金短缺時，又需向中央銀行提取現(xiàn)金，使得庫存現(xiàn)金增加，超額準備金存款減少。

(2)可用頭寸?？捎妙^寸是指商業(yè)銀行某一時點可以運用的資金;包括基礎頭寸和存放同業(yè)存款。用公式表示如下：

可用頭寸=基礎頭寸+存放同業(yè)存款

存放同業(yè)是指商業(yè)銀行存放在除中央銀行以外的代理行的存款，也屬于商業(yè)銀行可以動用的資金，因此納入可用頭寸的范疇。

(3)可貸頭寸?？少J頭寸是指商業(yè)銀行某一時點可直接用于貸款和投資的資金，是形成商業(yè)銀行盈利性資產的主要來源。一般情況下，商業(yè)銀行的可用頭寸中除了必須用于滿足客戶提現(xiàn)和對外轉賬支付的最低需要外，剩下的部分就可以用于貸款、投資等盈利性資產安排，充足的超額備付金是商業(yè)銀行滿足其流動性需要的基本前提，為了加強對商業(yè)銀行流動性風險的監(jiān)管，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構一般會規(guī)定商業(yè)銀行必須保持的超額備付金最低限額，因此，商業(yè)銀行的可用頭寸扣除其最低超額備付金限額后，形成可貸頭寸。用公式表示如下：

可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額

(二)商業(yè)銀行短期頭寸匡算

商業(yè)銀行為了加強日常流動性管理，必須對頭寸的短期變化做出基本的估算，這在商業(yè)銀行經營管理中被稱為頭寸匡算。頭寸匡算是通過直接測算短期內商業(yè)銀行在中央銀行的超額備付金變動情況的一種方法。在實際工作中，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身情況，編制一張短期頭寸測算表來進行頭寸匡算。短期頭寸的匡算實際上是對基礎頭寸的匡算，由于中央銀行對商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金核定限額，因此，商業(yè)銀行基礎頭寸匡算的重點就是對其超額準備金存款的匡算。

某商業(yè)銀行頭寸匡算表見表6-1。

當商業(yè)銀行超額準備金存款匡算出來后，其基礎頭寸可迅速求出，可用頭寸及可貸頭寸都可掌握，頭寸余缺便清晰明了。

【例6-1】某商業(yè)銀行相關資料如下：

期初在中央銀行的準備金存款10000萬元，其中，法定存款準備金7000萬元;期初庫存現(xiàn)金100萬元;本期同業(yè)往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現(xiàn)金50萬元;歸還向中央銀行借款100萬元;中國人民銀行核定其庫存現(xiàn)金限額為100萬元。試匡算該行期末基礎頭寸。

期末基礎頭寸為：(10000-7000)+100+160-150+50-100=3060(萬元)

(三)商業(yè)銀行中長期頭寸預測

商業(yè)銀行中長期頭寸預測主要是通過預測一定時期內商業(yè)銀行存貸款的變動趨勢來預測頭寸余缺的方法。商業(yè)銀行在業(yè)務經營過程中，由于宏觀、微觀因素的變化，其存貸款隨之發(fā)生變化，存款的增加會增加本行可用頭寸，貸款及法定存款準備金的增加會使本行可用頭寸減少，因此，存貸款的變化影響可用頭寸的變化?？梢杂孟旅娴墓奖硎荆?

頭寸余缺=△存款-△貸款-△法定存款準備金

其中，“△”表示變動量，當其減少時，用“-”號表示，當其增加時，用“+”號表示。當計算結果大于零時，表示頭寸有余;反之，則表示頭寸不足。

從表6-2中不難看出，該行預測年度內各月頭寸余缺情況是不斷變化的。頭寸有余的月份出現(xiàn)在2月、5月、6月、7月、11月和12月，頭寸剩余最多的月份是6月，達到1540萬元。頭寸不足的月份出現(xiàn)在1月、3月、4月、8月、9月和10月，頭寸缺口最大的月份是4月，達到2200萬元。針對頭寸余缺的變化，商業(yè)銀行管理者應適時適量調度頭寸，當頭寸有余時，應當根據(jù)多余頭寸的數(shù)量和閑置時間選擇合適的方式運用出去。如閑置時間短，則主要考慮存人中央銀行、拆放同業(yè)等方式;如閑置時間長，除可設法拆出資金外，還可考慮擴大貸款投放、增加投資等。當商業(yè)銀行面臨頭寸不足時，則應設法及時調入頭寸，通過抓存穩(wěn)貸、合理安排貸款期限等措施緩解流動性不足的壓力。

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（責任編輯：xy）

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