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經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)建筑專業(yè)知識(shí)輔導(dǎo)：施工企業(yè)的融資(4)

2.2.2流動(dòng)負(fù)債-在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)

商業(yè)信用

短期借款

1.商業(yè)信用

概念：在商品交易中由于延期付款或預(yù)付款所形成的企業(yè)之間的借貸關(guān)系

種類：應(yīng)付賬款   應(yīng)付票據(jù)   預(yù)收賬款

2.短期借款

概念：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款

種類：生產(chǎn)周期借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款

特點(diǎn)：簡便靈活、成本較高

2.3 資金成本

2.3.1資金成本的含義

概念：資金成本即企業(yè)在籌集和使用資金時(shí)所支付的一定代價(jià)

內(nèi)容：籌集費(fèi)-代理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等

使用費(fèi)-股息、紅利、利息、租金等

衡量標(biāo)準(zhǔn)-資金成本率

指標(biāo)計(jì)算

決策標(biāo)準(zhǔn)-將資金成本率與投資報(bào)酬率比較，報(bào)酬率高于資金成本率，則方案可行

2.3.2個(gè)別資金成本

1.借款資金成本

K_L-借款資金成本率

L-貨款總額

i-貨款年利率

I-貸款年利息

T-所得稅率

F-貸款費(fèi)用

f-籌資費(fèi)率

2.債券資金成本

債券平價(jià)發(fā)行時(shí)債券資金成本的計(jì)算

K_B-債券成本率

B₀-債券平價(jià)發(fā)行總額

I-債券年利息總額

f-籌資費(fèi)率

t-所得稅稅率

i-債券年利息率

債券溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行時(shí)債券資金成本的計(jì)算

l:債券年利息

B₁:債券的實(shí)際發(fā)行總金額

B₀:債券面值總金額

n:債券償還期

【單選題.歷年真題】某公司發(fā)行債券籌資，票面總金額為1000萬元，償還期10年，票面利率5%，發(fā)行費(fèi)用率1%，公司所得稅率為33%。則該債券資金成本率為(　)。

A.1.67%

B.3.38%

C.5%

D.5.05%

【答案】B

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