六、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的過程，根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中各項(xiàng)任務(wù)的基本性質(zhì)，將整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分為六個(gè)階段。

(一)金融風(fēng)險(xiǎn)的度量

金融風(fēng)險(xiǎn)的度量，就是鑒別金融活動(dòng)中各項(xiàng)損失的可能性，估計(jì)可能損失的嚴(yán)重性。金融風(fēng)險(xiǎn)的度量包括：①風(fēng)險(xiǎn)分析，包括分析各種風(fēng)險(xiǎn)暴露，分析金融風(fēng)險(xiǎn)的成因和特征，分清哪些風(fēng)險(xiǎn)可以回避，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以分散，哪些風(fēng)險(xiǎn)可以減少。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括預(yù)測(cè)和衡量金融風(fēng)險(xiǎn)的大小，確定各種金融風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要性，明確需要處理的緩急程度，以此對(duì)未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)、影響因素的變化趨勢(shì)做出分析和判斷。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的選擇和實(shí)施方案的設(shè)計(jì)

在完成準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)度量之后，管理者必須考慮金融風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。不同的金融風(fēng)險(xiǎn)，可以采取不同的策略。風(fēng)險(xiǎn)管理的方法一般分為控制法和財(cái)務(wù)分析法?？刂品ㄊ侵冈趽p失發(fā)生之前，運(yùn)用各種控制工具，力求消除各種隱患，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，將損失的嚴(yán)重后果減少到最低程度。財(cái)務(wù)法是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后已經(jīng)造成損失時(shí)，運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，比如存款保險(xiǎn)基金，對(duì)損失的后果給予及時(shí)的補(bǔ)償，促使其盡快恢復(fù)。

(三)金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施和評(píng)價(jià)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施，直接影響著金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，也決定了金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)的大小。金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施和評(píng)價(jià)是指不斷通過各種信息反饋檢查風(fēng)險(xiǎn)管理決策及其實(shí)施情況，并視情形不斷地進(jìn)行調(diào)整和修正，以此更加接近風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是指金融企業(yè)定期通過其管理信息系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告給其董事會(huì)、高級(jí)管理層、股東和監(jiān)管部門的程序。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)具備如下幾方面的要求：①輸入的數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確有效，必須經(jīng)過復(fù)查和校對(duì)來源于多個(gè)渠道的數(shù)據(jù)才能確定。②應(yīng)具有實(shí)效性，風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和處理必須高效準(zhǔn)確。③應(yīng)具有很強(qiáng)的針對(duì)性，對(duì)不同的部門提供不同的報(bào)告，如資產(chǎn)組合分析報(bào)告、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。近年來，監(jiān)管部門采取措施要求金融企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和年報(bào)中的信息披露，金融工具的會(huì)計(jì)記賬方法也逐步轉(zhuǎn)向以公允價(jià)值為基礎(chǔ)的更為科學(xué)的方法。

(五)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度量、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理工具、風(fēng)險(xiǎn)管理決策以及金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)和工作效果進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。

(六)風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理程序的最后一部分是確認(rèn)金融企業(yè)正在使用的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和技術(shù)是有效的。風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和審計(jì)主要是指內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的檢查，這就要求內(nèi)部審計(jì)中，需要更高水平的專業(yè)技術(shù)，用于保證了解和檢查風(fēng)險(xiǎn)管理職能的有效性。

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