為了更好的幫助廣大考生學習2012年投資建設(shè)項目管理 師考試課程 ，掌握2012年投資項目管理師考試 教材重點，小編精心匯集了2012年投資建設(shè)項目管理師考試的相關(guān)復習重 點和考試試題，希望對您有所幫助！

12.1.5(掌握)內(nèi)部控制設(shè)計的原則

(1)制定明確的目標、計劃和預算

(2)確定組織機構(gòu)和職責劃分

l 授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離;

l 財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離;

l 業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)相分離等。

(3)清晰的崗位授權(quán)規(guī)定

(4)科學的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，違章必糾

(5)完善的文件記錄保存制度

(6)有效的風險管理

(7)負責的監(jiān)督評審

(8)良好的員工行為規(guī)范

12.1.6(了解)內(nèi)部審計的含義

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。屬企業(yè)內(nèi)部管理的范疇。

(1)企業(yè)內(nèi)部審計的目的

促進企業(yè)目標的實現(xiàn)：一是保護企業(yè)資產(chǎn)，二是提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

(2)企業(yè)內(nèi)部審計的作用：監(jiān)督、支持和服務(wù)三個方面。

(3)對內(nèi)部審計的要求：獨立客觀

12.1.7(熟悉)內(nèi)部審計機構(gòu)

(1)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立

1)內(nèi)部審計機構(gòu)在權(quán)力機構(gòu)或企業(yè)主要負責人領(lǐng)導下開展工作。

2)內(nèi)部審計機構(gòu)按照企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或企業(yè)主要負責人的要求實施審計。

3)內(nèi)部審計機構(gòu)向企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或企業(yè)主要負責人提出內(nèi)部審計工作報告。

(2)內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責

1)對本企業(yè)及所屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計;

2)對本企業(yè)及所屬單位的預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用進行審計;

3)對本企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計;

4)對本企業(yè)及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進行審計;

5)對本企業(yè)及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;

6)對本企業(yè)及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

7)法律法規(guī)和本企業(yè)權(quán)力機構(gòu)或主要負責人要求辦理的其他審計事項。

(3)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求

1) 具備必要的學識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

2) 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

3) 保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。

4) 具備良好的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。

(4)內(nèi)部審計的權(quán)限

1) 監(jiān)督權(quán)。

2) 報告權(quán)。

3) 一定的處置權(quán)。

①對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定;

②對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存;

③對違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議等。

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（責任編輯：中大編輯）

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