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案例分析題

A股份有限公司(本題下稱“A公司”)于1998年11月向社會公開發(fā)行人民幣普通股股票并在上海證券交易所上市。公司股本總額為1.5億股(每股面值為1元，下同)，其中，已上市流通股份為8000萬股。A公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組完成后擬于2003年8月首次申請?jiān)霭l(fā)新股，有關(guān)資料如下：

(1)經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)，A公司最近3個(gè)會計(jì)年度的有關(guān)會計(jì)資料如下：

單位：萬元

2003年

6月30日

2002年

2001年

2000年

負(fù)債

62000

60000

55000

50000

凈資產(chǎn)

33000

30000

25000

20000

扣除非經(jīng)常損益前的凈利潤

500

3500

4000

2000

扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤

400

2400

3750

3000

(2)本次擬發(fā)行新股5000萬股，擬募集資金4億元。

(3)前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度為75%。

(4)經(jīng)查明：A公司在前次社會公眾股發(fā)行所募集資金全部到位之后，被主要發(fā)起人甲股東借用流動資金人民幣5000萬元，截至申請材料提交時(shí)，甲股東按照還款計(jì)劃已經(jīng)償還了2000萬元，還有3000萬元尚未償還。此外，A公司于2003年4月1日受到中國證監(jiān)會的公開批評。

(5)經(jīng)查明：2001年4月A公司違規(guī)為乙股東1000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。截至申請材料提交時(shí)，整改已滿1年。此外，A公司因一項(xiàng)標(biāo)的額為500萬元的買賣合同糾紛于2002年4月1日作為原告向人民法院提起訴訟，該訴訟截止申請材料提交時(shí)，仍在進(jìn)行中。

(6)董事會增發(fā)提案的決議公告日A公司的股份總數(shù)1.5億股，其中已上市流通股(社會公眾股)為8000萬股。在A公司股東大會對增發(fā)提案進(jìn)行表決時(shí)，出席股東大會的股東所持的表決權(quán)為1.2億股，其中流通股股東所持的表決權(quán)為6000萬股。在股東大會對增發(fā)提案進(jìn)行表決時(shí)，贊成票為9000萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的75%，其中流通股股東的贊成票為2000萬股.

要求：

(1)根據(jù)上述要點(diǎn)(1)所述內(nèi)容，A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(2)根據(jù)上述要點(diǎn)(2)所述內(nèi)容，A公司本次發(fā)行新股募集資金的規(guī)模是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(3)根據(jù)上述要點(diǎn)(3)所述內(nèi)容，A公司前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度是否符合規(guī)定?并說明理由。

(4)根據(jù)上述要點(diǎn)(4)所述內(nèi)容，A公司的資金被甲股東占用以及受到中國證監(jiān)會的公開批評是否構(gòu)成本次增發(fā)新股的實(shí)質(zhì)性障礙?

(5)根據(jù)上述要點(diǎn)(5)所述內(nèi)容，A公司違規(guī)為乙股東提供擔(dān)保的行為以及正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)是否對本次新股發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙?并說明理由。

(6)根據(jù)上述要點(diǎn)(6)所述內(nèi)容，A公司股東大會是否可以通過增發(fā)提案?并說明理由。

答案

(1)A公司的凈資產(chǎn)收益率符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于重大資產(chǎn)重組的上市公司，重組完成后首次申請?jiān)霭l(fā)新股的，其最近3個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，且最近1個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)不低于6%。在本題中，首先，A公司2002年的凈資產(chǎn)收益率為8%(2400/30000)、2001年的凈資產(chǎn)收益率為15%(3750/25000)、2000年的凈資產(chǎn)收益率為10%(2000/20000)，最近3年的平均凈資產(chǎn)收益率為11%;其次，A公司2002年的凈資產(chǎn)收益率為8%，均符合規(guī)定。

(2)A公司募集資金的規(guī)模符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于重大資產(chǎn)重組的上市公司，重組完成后首次申請?jiān)霭l(fā)新股的，其增發(fā)新股募集資金量可不受“增發(fā)新股募集資金量不超過公司上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值”的限制。在本題中，A公司屬于重大資產(chǎn)重組的上市公司，因此其增發(fā)新股募集資金可以超過A公司2002年末的凈資產(chǎn)3億元。

(3)A公司前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度不低于70%即可。

(4)首先，A公司的資金被甲股東占用構(gòu)成本次增發(fā)新股的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司及其附屬公司最近12個(gè)月內(nèi)的資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占有的情況，不符合增發(fā)新股的條件。其次，A公司在2003年4月1日收到中國證監(jiān)會的公開批準(zhǔn)也構(gòu)成本次增發(fā)新股的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司及其董事在最近12個(gè)月如受到中國證監(jiān)會的公開批評或者證券交易所的公開譴責(zé)，不得增發(fā)新股。

(5)首先，A公司違規(guī)為乙股東提供擔(dān)保的行為不構(gòu)成本次增發(fā)新股的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司及其附屬公司違規(guī)為其實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，如整改已滿12個(gè)月，可以增發(fā)新股;其次，A公司正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng)不會對本次新股發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。

(6)A公司股東大會不能通過增發(fā)提案。根據(jù)規(guī)定，如果增發(fā)新股的股份數(shù)量超過公司股份總數(shù)的20%的，其增發(fā)提案還應(yīng)獲得出席股東大會的流通股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。在本案中，由于增發(fā)數(shù)量(5000萬股)超過了A公司股份總數(shù)(1.5億股)的20%，因此股東大會通過增發(fā)提案時(shí)，流通股股東的贊成票不得低于3000萬股。

【解析】上市公司增發(fā)新股、增加注冊資本，屬于股東大會的特別決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

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