第七章　企業(yè)內部控制

　　主要內容：

　　1.內部控制的目標、原則與要素

　　2.企業(yè)層面控制

　　3.業(yè)務層面控制

　　4.內部控制評價

　　5.內部控制審計

　　考點一：內部控制的目標、原則與要素

　　1.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

　　2.內部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。

　　3.內部控制要素有：內部環(huán)境(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化)、風險評估(目標設定、風險識別、風險分析和風險應對)、控制活動(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制)、信息與溝通(信息質量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)和內部監(jiān)督(日常監(jiān)督和專項監(jiān)督)。

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（責任編輯：vstara）

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