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1.請(qǐng)?jiān)诖痤}紙中指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理；
2.請(qǐng)使用黑色、藍(lán)色墨水筆或圓珠筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色圓珠筆答題，否則按無(wú)效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計(jì)算出現(xiàn)小數(shù)的，保留兩位小數(shù)。
案例分析題一（本題10分）
甲企業(yè)的所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算，所得稅率為33%，假設(shè)每年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1200萬(wàn)元，2000年12月購(gòu)買(mǎi)并投入使用的一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為零，稅法規(guī)定按10年采用直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)按8年采用直線法計(jì)提折舊。2001年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為630萬(wàn)元；2002年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為480萬(wàn)元；2003年末該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)可收回金額為450萬(wàn)元；2004年6月甲企業(yè)將該固定資產(chǎn)出售，獲得變價(jià)收入400萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用10萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整因素。
要求：
1.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)計(jì)提或應(yīng)沖銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額；
2.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)計(jì)提折舊的金額；
3.計(jì)算2001年至2004年每年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額和累計(jì)折舊的余額；
4.計(jì)算2001年至2004年每年應(yīng)交所得稅的金額；
5.計(jì)算2001年至2004年每年所得稅費(fèi)用的金額。
來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試
責(zé)編:lili 評(píng)論 糾錯(cuò)
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