一、[參考答案]：

　　1.

　　2001年應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝（800－800÷8）－630＝70萬(wàn)元；

　　2002年應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝（630－630÷7）－480＝60萬(wàn)元；

　　2003年應(yīng)沖銷固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80萬(wàn)元。

　　2004年末應(yīng)計(jì)提或應(yīng)沖銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額＝0

　　2.

　　2001年應(yīng)計(jì)提折舊的金額＝800÷8＝100萬(wàn)元；

　　2002年應(yīng)計(jì)提折舊的金額＝630÷7＝90萬(wàn)元；

　　2003年應(yīng)計(jì)提折舊的金額＝480÷6＝80萬(wàn)元；

　　2004年應(yīng)計(jì)提折舊的金額＝450÷5÷2＝45萬(wàn)元；

　　3.

　　2001年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額＝70萬(wàn)元；

　　2002年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額＝70＋60＝130萬(wàn)元；

　　2003年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額＝130－80＝50萬(wàn)元；

　　2004年末固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額＝0

　　2001年末累計(jì)折舊的余額＝100萬(wàn)元；

　　2002年末累計(jì)折舊的余額＝100＋90＝190萬(wàn)元；

　　2003年末累計(jì)折舊的余額＝100＋90＋80＋30＝300萬(wàn)元；

　　2004年末累計(jì)折舊的余額＝0

　　4.

　　2001年應(yīng)交所得稅的金額＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7萬(wàn)元；

　　2002年應(yīng)交所得稅的金額＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1萬(wàn)元；

　　2003年應(yīng)交所得稅的金額＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5萬(wàn)元；

　　2004年按會(huì)計(jì)方法計(jì)算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（450－45）＝－15萬(wàn)元；

　　2004年按稅收方法計(jì)算的處置固定資產(chǎn)凈收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130萬(wàn)元；

　　2004年應(yīng)交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7萬(wàn)元。

　　5.

　　2001年至2004年每年所得稅費(fèi)用的金額＝1200×33%＝396萬(wàn)元。

　 來(lái)源:-高級(jí)會(huì)計(jì)師考試

責(zé)編:lili  評(píng)論 糾錯(cuò)

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