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高級(jí)會(huì)計(jì)師

資格考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試復(fù)習(xí)試題十三

發(fā)表時(shí)間：2014/3/20 18:00:00 來(lái)源：中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信：關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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資格考試《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試復(fù)習(xí)試題十三
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)向社會(huì)首次公開(kāi)發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：

（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“乙公司”），注冊(cè)資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。

（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負(fù)債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開(kāi)發(fā)行A股4000萬(wàn)股。

（3）通過(guò)向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。其中：①初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象為15家，確定的發(fā)行價(jià)格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，確定的最終發(fā)行價(jià)格為8.00元；③向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票1000萬(wàn)股，配售價(jià)格為8.00元，向社會(huì)公眾投資者公開(kāi)發(fā)行的股票發(fā)行價(jià)格擬定為8.20元；④參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計(jì)算。

（4）甲公司與其控股股東A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為9000萬(wàn)元，其中委托A公司進(jìn)行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬(wàn)元。2005年第1季度，甲公司外購(gòu)原材料金額為4000萬(wàn)元，其中從A公司的直接采購(gòu)金額為2000萬(wàn)元。

（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬(wàn)股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬(wàn)股。

要求：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時(shí)存在哪些不當(dāng)之處？并說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會(huì)公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，本次詢價(jià)發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說(shuō)明理由。

（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購(gòu)的構(gòu)成是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬(wàn)股股份、楊某持有甲公司1萬(wàn)股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說(shuō)明理由。


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