本文主要介紹會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)講義。希望本文能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年會計(jì)從業(yè)考試課程，全面的了解會計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

(一)中國人民銀行的管理(央行)

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

2.對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。

3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。

(二)銀行的管理(開戶銀行)

1.負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

2.應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開、銷戶信息資料，建立健全開、銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

3.應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。

4.應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。

(三)存款人的管理(開戶的企業(yè)或個(gè)人)

加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)

區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。

對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;

對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：

(1)1000元的罰款;

(2)1萬元以上3萬元以下的罰款;

(3)5千元以上3萬元以下的罰款。

違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額

1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。1000元1000元

1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;1萬元以上3萬元以下

2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;

3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶;

4.違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證。

1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;5000元以上3萬元以下的罰款

2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金;

3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);

4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶;

5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有(　)。

A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

『正確答案』AC

『答案解析』對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的有：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(了解)

本節(jié)重點(diǎn)掌握：

1.銀行結(jié)算賬戶的分類

2.銀行結(jié)算賬戶的變更

3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

4.基本、一般、專用、臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

5.臨時(shí)存款賬戶使用要注意的問題

6.哪些需要核準(zhǔn)，哪些需要備案

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