一、單項選擇題(共28小題，每小題1.5分，共42分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。)

1.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的是( )。

A.依照法國地區(qū)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.依照日本地區(qū)法律成立且實際管理機構在日本，且有來源于我國境內所得的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是( )。

A.有限責任公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.根據(jù)規(guī)定，下列有關所得來源地的表述中，不正確的是( )。

A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

4.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述，不符合規(guī)定的是( )。

A.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

C.分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)

5.下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )。

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

6.下列補貼、津貼應計入“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。

A.差旅費津貼

B.誤餐補助

C.午餐補助

D.獨生子女補貼

7.下列各項，應按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的是( )。

A.個人在公司任職，同時兼任董事取得的所得

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.商品營銷活動中，企業(yè)對非雇員實行的營銷業(yè)績獎勵

8.王某為某事業(yè)單位職員，2×20年1月取得應稅工資7500元、餐補400元、全勤獎360元、加班獎500元，“三險一金”等專項扣除1200元，無減免收入及減免稅額。1月王某應預繳個人所得稅( )元。

A.112.80

B.39.00

C.76.80

D.75.00

9.王某為某公司職員，2019年12月取得公司發(fā)放的年終獎50000元，王某選擇不并入綜合所得計算繳納個人所得稅，王某2019年就取得年終獎應繳納個人所得稅( )元。

A.2480

B.4790

C.1500

D.4290

10.個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。

A.次月5日

B.次月7日

C.次月10日

D.次月15日

11.企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結轉以后年度彌補，其中彌補的期限為( )。

A.2年

B.8年

C.5年

D.無限期

12.當跨國納稅人在國外經(jīng)營活動普遍盈利,且國外稅率與國內稅率不一致時(納稅人在高稅國與低稅國均有投資)，對居住國有利的稅額抵免方法是( )。

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

13.下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是( )。

A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

C.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

14.下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。

A.合同的當事人

B.合同的擔保人

C.合同的鑒定人

D.合同的證人

15.北京市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取加工費50萬元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由甲公司提供，合同又注明加工費10萬元。甲公司該加工業(yè)務應繳納印花稅( )元。

A.120

B.300

C.420

D.400

16.下列合同中，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是( )。

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

17.甲企業(yè)2019年5月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，甲企業(yè)以價值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，甲企業(yè)另支付補差價3萬元，則甲企業(yè)應繳納印花稅( )元。

A.150

B.291

C.303

D.309

18.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

A.農(nóng)村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

D.尚未使用或出租的待售商品房

19.下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

B.以勞務為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當?shù)赝悇趧盏钠骄鶅r格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅

C.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

D.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應包含地價

20.下列房產(chǎn)應該繳納房產(chǎn)稅的是( )。

A.企業(yè)辦的幼兒園

B.軍隊自用房產(chǎn)

C.名勝古跡中附設的飲食部

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

21.下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是( )。

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

C.對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收

D.房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅

22.某企業(yè)2020年2月委托一施工單位新建廠房，9月對新建的廠房辦理驗收手續(xù)，轉作固定資產(chǎn)1000萬元，同時接收基建工程價值100萬元的工棚，該企業(yè)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。2020年企業(yè)應就上述資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.2.10

B.2.80

C.3.05

D.2.31

23.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是( )。

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起

B.新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起

C.購置存量房，自簽發(fā)房屋權屬證書之次月起

D.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起

24.下列關于車船稅計稅單位確認的說法，正確的是( )。

A.摩托車按“排氣量”作為計稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

C.商用貨車按“每輛”作為計稅單位

D.專用作業(yè)車按“整備質量每噸”作為計稅單位

25.某運輸公司2020年4月購進一艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨發(fā)票，當月船舶運抵運輸公司港口;5月購入一艘凈噸位為2000噸的非機動駁船，造船廠開具了銷貨發(fā)票，機動船舶和非機動駁船都在5月投入使用。該運輸公司所在地車船稅年稅額為4元/噸，海事管理機構應代征車船稅( )元。

A.26000.00

B.29000.00

C.32666.67

D.33333.33

26.下列關于車船稅稅收優(yōu)惠的說法，不正確的是( )。

A.經(jīng)批準臨時入境的外國車船，不征收車船稅

B.符合要求的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅

C.境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅

D.境內單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

27.根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。

A.國有土地使用權出讓

B.國有土地使用權轉讓

C.房屋買賣

D.房屋評估

28.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，以其中價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得補償差價500萬元。當事人各方合計應繳納契稅( )萬元。(適用契稅稅率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

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