【選擇題】

1.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定，稅務師應當出具(　)。

A.無保留意見鑒證報告

B.保留意見鑒證報告

C.無法表明意見鑒證報告

D.否定意見鑒證報告

答案： B

2.下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是(　)。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

C.鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

D.航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

答案：B

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元(含稅)，該設備2017年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款95萬元，已抵扣進項稅額。假設當期無進項稅額，該企業(yè)銷售此設備應納增值稅( )萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.8.08

答案：D

4.在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制是(　)。

A.分稅制

B.中央集權制

C.雙軌制

D.平行管理制度

答案： A

5.某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。2019年3月外購貨物準予抵扣進項稅額60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當月內銷貨物不含稅銷售額210萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。則該企業(yè)當期的應退稅額為(　)萬元。

A.7.8

B.12.2

C.21.6

D.33.8

答案：C

6.某企業(yè)2017年接受稅務師審核時發(fā)現(xiàn)，2016年固定資產計提折舊有誤，多計提折舊50萬元，則企業(yè)在進行會計調整時，涉及的會計分錄是(　)。

A.借：以前年度損益調整　　　　　　500000

貸：累計折舊　　　　　　　　　　500000

B.借：累計折舊　　　　　　　　　　500000

貸：以前年度損益調整　　　　　　500000

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　500000

貸：累計折舊　　　　　　　　　　500000

D.借：累計折舊　　　　　　　　　　500000

貸：本年利潤　　　　　　　　　　500000

答案： B

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