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2011年注冊資產(chǎn)評估師考試輔導(dǎo)講義（20）

發(fā)表時間：2011/7/5 17:00:54 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信：

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第四節(jié) 專利資產(chǎn)和專有技術(shù)評估

一、專利權(quán)的資產(chǎn)特點

專利資產(chǎn)是指權(quán)利人所擁有的，能持續(xù)發(fā)揮作用的且能帶來經(jīng)濟利益的專利權(quán)益。
專利資產(chǎn)確認復(fù)雜	專利權(quán)成為資產(chǎn)，必須符合法律的相關(guān)規(guī)定，法律同時對專利技術(shù)獲得保護的范圍和時限等做了明確的規(guī)定。這使得專利資產(chǎn)與一般資產(chǎn)相比，確認起來更加麻煩。對專利資產(chǎn)的確認，除了核實專利證書外，還應(yīng)核查與評估基準(zhǔn)日相近的專利登記簿副本所記載的事項、專利權(quán)利要求書、說明書及附圖，以及專利年費的繳納情況
收益能力有一定的不確定性	不確定性主要因為專利資產(chǎn)在使用過程中存在的風(fēng)險，主要包括技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、資金風(fēng)險及管理風(fēng)險。
除具有無形資產(chǎn)的基本特性外，專利資產(chǎn)還具有自身特征	（1）時間性：專利資產(chǎn)的時間性特征是指，專利的時限是由法律確定的。一檔超過了保護期，專利技術(shù)即成為公知技術(shù)，不能再為其權(quán)利主體帶來超額收益，也就不具有無形資產(chǎn)的價值。（2）地域性：專利資產(chǎn)的地域性是指一項技術(shù)僅在其獲得專利權(quán)的國家或地區(qū)，依照當(dāng)?shù)貙＠ǖ囊?guī)定獲得保護。專利技術(shù)的地域性特征對國外專利技術(shù)及國內(nèi)專利技術(shù)的國際市場價格有決定性作用。（3）排他性：法律允許專利權(quán)人一定時間內(nèi)對該無形資產(chǎn)的壟斷，這是專利獲得超額利潤的保證（4）共享性：專利權(quán)可以許可多家在同一時間同時使用專利資產(chǎn)
例題：專利權(quán)作為一類無形資產(chǎn)，除了具有無形資產(chǎn)的共同特點之外，其自身特點還有（） A排他性 B地域性 C通用性 D時間性答案：ABD

二、專利資產(chǎn)評估目的

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓形式分類

專利轉(zhuǎn)讓的形式很多，總的來說可以分為全權(quán)轉(zhuǎn)讓(所有權(quán)轉(zhuǎn)讓)和許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，許可使用轉(zhuǎn)讓一般通過許可證貿(mào)易形式進行，專利許可合同中應(yīng)對權(quán)限、時間期限、地域范圍進行規(guī)定。

使用權(quán)限、時間地域范圍

1、使用權(quán)限。
（1）獨占使用權(quán)(只有一個使用者)
是指在許可合同所規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)賣方只把技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某一特定買主，買方不得賣給第二家買主。同時賣主自己也不得在合同規(guī)定范圍內(nèi)使用該技術(shù)和銷售該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品。顯然，這種轉(zhuǎn)讓的賣方索價會比較高。
（2）排他使用權(quán)(只有二個使用者)：專利權(quán)人在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)只把專利授予買方使用，同時自己保留專利使用權(quán)。
（3）普通使用權(quán)(二個以上使用者)：專利權(quán)人在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)把專利授予給多家買主，同時自己保留專利使用權(quán)。
2、地域范圍。
專利許可證大多數(shù)都規(guī)定明確的地域范圍，如某個國家或地區(qū)，買方的使用權(quán)不得超過這個地域范圍。
3、時間期限。
專利許可證合同一般都規(guī)定有效期限，時間的長短，因技術(shù)而異。一項專利技術(shù)的許可期限一般要和該專利的法律保護期相適應(yīng)。

三、專利資產(chǎn)評估程序

確認專利資產(chǎn)的存在	1、明確專利資產(chǎn)的基本狀況：專利名稱、專利類別、專利申請國家或地區(qū)、專利申請?zhí)柣蛘邔＠?、專利的法律狀態(tài)、專利申請日、專利授權(quán)日、專利權(quán)利要求書所記載的權(quán)利要求、專利使用權(quán)利我國所指的專利類別包括發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計在專利權(quán)的申請上，我國實行先申請原則，即兩個以上的專利權(quán)人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造提出專利申請時，專利權(quán)將授予最先申請的人，。專利申請日是專利保護期限的起始日，該日期記載在專利申請受理通知書和專利證書上。專利授權(quán)日是國務(wù)院專利行政部門所指定的法定公告的日期。 2、核實專利權(quán)的有效性 ⑴核實該專利是否為有效專利，著錄項目是否屬實。《專利證書》和其他資料確認專利權(quán)的法律狀態(tài)是否有效，不能夠僅僅憑《專利證書》進行判斷，失效的專利證書國家并沒有收回，而是在《專利公報》上公告作廢 ⑵核實該專利是否具有專利性。我國對實用新型專利實行“初步審查”制度，很多已經(jīng)授權(quán)的實用新型專利是不符合專利法的實質(zhì)性要求的，可能經(jīng)過無效程序，喪失專利權(quán)。
收集相關(guān)資料，確定評估方法（熟悉）	專利權(quán)評估方法的選擇： 1、不能夠確認為資產(chǎn)的技術(shù)，不能夠進行評估。 2、尚未完成，但是預(yù)計能夠完成。對未來市場參數(shù)、財務(wù)參數(shù)、投資參數(shù)不確定性較大時，不宜采用收益法評估。 3、對于委估專利資產(chǎn)的發(fā)明與研制成本無關(guān)而重要的是發(fā)明思想的情形，不應(yīng)該選取成本法評估。專利資產(chǎn)評估應(yīng)用收益法較多，收益法的基本方法前面已經(jīng)介紹，采取收益法需要收集以下資料， 1、專利資產(chǎn)權(quán)利人及實施企業(yè)的基本情況。 2、專利證書、最近一期交費憑證 3、專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖 4、專利技術(shù)研發(fā)過程、技術(shù)試驗報告、專利產(chǎn)品檢測報告 5、專利產(chǎn)品的適用范圍。 6、市場需求、市場情景、及市場壽命。 7、宏觀經(jīng)濟政策及數(shù)據(jù) 8、專利產(chǎn)品的獲利能力及相關(guān)資料 9、專利以往評估和交易情況
信息資料核查分析，評定估算
完成評估報告，并加以詳盡說明

四、專利資產(chǎn)的評估的收益法

收益法的運用關(guān)鍵在于收益法的三項指標(biāo)和參數(shù)的確定：收益額、折現(xiàn)率和收益期限，這些參數(shù)的確定和第二節(jié)講的方法是一致的。
折現(xiàn)率的估測	1、折現(xiàn)率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率 2、無風(fēng)險報酬率的確定一般應(yīng)考慮社會平均報酬率。我國一般采用當(dāng)年人行發(fā)行的國債利率，換算為復(fù)利計算的年利率。 3、風(fēng)險報酬率(風(fēng)險系數(shù))的確定專利資產(chǎn)的風(fēng)險系數(shù)由技術(shù)風(fēng)險系數(shù)、市場風(fēng)險系數(shù)、資金風(fēng)險系數(shù)、管理風(fēng)險系數(shù)四項之和構(gòu)成。任一風(fēng)險大到一定程度都是否定性指標(biāo)。
專利權(quán)分成率的確定	綜合評價法確定分成率利用綜合評價法確定分成率，主要是通過對分成率的取值有影響的因素，即法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟因素進行評測，確定各個因素對對分成率取值的影響。專利資產(chǎn)價值主要受到四個方面因素的影響，即法律因素，技術(shù)因素，經(jīng)濟因素及風(fēng)險因素，其中風(fēng)險因素對專利資產(chǎn)價值的影響主要在折現(xiàn)率中體現(xiàn)，其余三個因素均可在分成率中體現(xiàn)。
例題：對專利技術(shù)投資，風(fēng)險系數(shù)由（）之和確定 A、技術(shù)風(fēng)險因素 B、市場風(fēng)險因素 C、資金風(fēng)險因素 D、開發(fā)風(fēng)險系數(shù) E、經(jīng)營管理風(fēng)險系數(shù) 答案：（ABCE）

五、專利資產(chǎn)評估中的成本法

外購專利的重置成本	外購專利的重置成本比較容易確定，可以按外購價格和購買費用確定其重置成本。
自創(chuàng)的專利的成本	(1)研制成本 ①直接成本。包括材料費、工資費、專用設(shè)備費、資料費、咨詢鑒定費、培訓(xùn)費、協(xié)作費等。 ②間接成本。包括管理費、非專用設(shè)備折舊費、應(yīng)分攤的公共費用及能源費用等。 (2)交易成本發(fā)生在交易過程中的費用支出。包括：技術(shù)服務(wù)費、交易過程中的差旅費及管理費、手續(xù)費、稅金。 (3)專利費為申請和維護專利權(quán)所發(fā)生的費用。
例題：用成本法評估某項專利，已知在開發(fā)該專利過程中耗費材料費用20萬元，工資費用30萬元，管理費用5萬元，專用設(shè)備費10萬元，營銷費用5萬元，咨詢鑒定費5萬元，其直接成本是（）萬元。 A.75 B.50 C.65 D.20 答案：C

五、專有技術(shù)的特點

專有技術(shù)又稱技術(shù)秘密，也稱技術(shù)訣竅，是指為特定的人所知的未公開其完整形式、處于秘密狀態(tài)，但未申請專利的具有一定價值的知識和信息。專有技術(shù)與專利權(quán)不同，從法律角度講，它不是一種法定的權(quán)利，而僅僅是一種自然的權(quán)利，是一項收益型無形資產(chǎn)。一般來說，企業(yè)中的設(shè)計資料、技術(shù)規(guī)范、工藝流程、配方能夠成為專有技術(shù)，要根據(jù)以下特性判斷：
實用性	專有技術(shù)的價值取決于其是否能夠在生產(chǎn)實踐過程中操作
獲利性	必須能為企業(yè)帶來超額利潤，價值是專有技術(shù)能夠轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)
保密性	保密性是專有技術(shù)的最主要特性。專有技術(shù)不是法定的權(quán)利，其自我保護是通過保密性進行的。
例題：專有技術(shù)的特點包括（） A、新穎性 B、實用性 C、獲利性 D、保密性答案：BCD

六、專利技術(shù)與專有技術(shù)的差別

1、專有技術(shù)具有保密性，而專利技術(shù)則是在專利法規(guī)定范圍內(nèi)公開的。沒有專利權(quán)又不公開的技術(shù)，所有者只有通過保密手段進行自我保護。

2、專有技術(shù)的內(nèi)容范圍很廣，包括設(shè)計資料、技術(shù)規(guī)范、工藝流程、材料配方、經(jīng)營訣竅和圖紙等。

3、專利技術(shù)有明確的法律保護期限，專有技術(shù)沒有法律保護期限。

4、專利技術(shù)受《中華人民共和國專利法》的保護，對專有技術(shù)進行保護的法律主要有《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》等。

七、影響專有技術(shù)價值的因素及其評估方法

1、專有技術(shù)的使用期限。專利技術(shù)一旦成為公認的實用技術(shù)，它就不存在無形資產(chǎn)的使用價值了，專有技術(shù)的使用期限應(yīng)由評估者根據(jù)本領(lǐng)域的技術(shù)發(fā)展情況、市場需求情況及技術(shù)保密情況進行估算，也可根據(jù)雙方的合同的規(guī)定期限、協(xié)議情況估算。

2、專有技術(shù)的預(yù)期獲利能力。專有技術(shù)的價值在于專有技術(shù)的使用所能帶來的超額獲利能力，評估時確定專有技術(shù)的直接或間接獲利能力是確定專有技術(shù)評估值的關(guān)鍵。

3、分析專有技術(shù)的市場情況。市場需求越大，其價值越高。

4、專有技術(shù)的開發(fā)成本。

5、保密措施。
對專有技術(shù)保密措施的核查是核查專有技術(shù)是否處于保密狀態(tài)，還是處于易于公開的環(huán)節(jié)。評估時可以核查核心技術(shù)人員的流動情況、保密制度、保密措施等。

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