二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)概念的表述中，正確的有(　)。

A、治理層的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的監(jiān)督

B、如果審計(jì)業(yè)務(wù)具有連續(xù)性，業(yè)務(wù)期間結(jié)束日應(yīng)以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計(jì)報(bào)告兩者時(shí)間孰晚為準(zhǔn)

C、如果需要采取防范措施將某種不利影響降低至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄該不利影響的性質(zhì)，以及將其降低至可接受的水平所采取的防范措施

D、公眾利益實(shí)體僅包括上市公司

2、以下關(guān)于獨(dú)立性的說(shuō)法中正確的有(　)。

A、如果審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，尤其是相當(dāng)部分的審計(jì)費(fèi)用在出具下一年度審計(jì)報(bào)告前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

B、對(duì)于逾期收費(fèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取由未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議或復(fù)核已執(zhí)行的工作等方法進(jìn)行防范不利影響

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，以直接或間接形式取得或有收費(fèi)，將因自身利益產(chǎn)生不利影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施將不利影響將至可接受的水平

D、對(duì)于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得提供對(duì)可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查的服務(wù)

3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在此之前，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾接受甲公司委托為其設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，則ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果想承接該審計(jì)業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取的防范措施包括(　)。

A、與設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的員工解除工作關(guān)系

B、由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制服務(wù)的工作

C、由EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的結(jié)果

D、由EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新為甲公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向不屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要組成部分的信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和操作服務(wù)，則需滿足的條件包括(　)。

A、審計(jì)客戶評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和操作的適當(dāng)性及結(jié)果

B、審計(jì)客戶認(rèn)可自己對(duì)建立和監(jiān)督內(nèi)部控制的責(zé)任

C、審計(jì)客戶作出與系統(tǒng)設(shè)計(jì)和操作過(guò)程有關(guān)的所有管理決策

D、審計(jì)客戶對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行以及系統(tǒng)使用或生成的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)

5、下面與納稅有關(guān)的服務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理恰當(dāng)?shù)挠?　)。

A、在為審計(jì)客戶提供稅務(wù)籌劃建議時(shí)，如果該建議具有法律依據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可提供該服務(wù)

B、在稅務(wù)糾紛的案件審理期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為審計(jì)客戶提供有關(guān)法庭裁決事項(xiàng)的咨詢

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表審計(jì)客戶解決稅務(wù)糾紛或進(jìn)行法律訴訟

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排審計(jì)項(xiàng)目組成員計(jì)算審計(jì)客戶當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年3月25日承接了A公司債券發(fā)行的策劃工作，2011年9月25日又承接了A公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取下列措施(　)。

A、在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明債券發(fā)行的策劃工作對(duì)審計(jì)的影響

B、并不影響?yīng)毩⑿?，不采取任何措?/p>

C、由項(xiàng)目組之外其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專業(yè)人員復(fù)核審計(jì)和債券發(fā)行的策劃工作

D、由另一會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行債券發(fā)行的策劃工作

7、如果提供服務(wù)的人員并非審計(jì)項(xiàng)目組成員，并且服務(wù)屬于日常性、機(jī)械性的工作，則在下列情況中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向?qū)儆诠娎鎸?shí)體的審計(jì)客戶的分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體提供會(huì)計(jì)和記賬服務(wù)(不包括工資服務(wù)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表)的有(　)。

A、接受服務(wù)的分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體從總體上對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有重要性

B、服務(wù)所涉及的事項(xiàng)從總體上對(duì)該分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表不具有重要性

C、接受服務(wù)的分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體從總體上對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將要發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表重大

D、服務(wù)所涉及的事項(xiàng)從總體上對(duì)該分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表重大

8、下列對(duì)于收費(fèi)的描述中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降挠?　)。

A、非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對(duì)該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來(lái)的職業(yè)判斷，該判斷與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重大金額的審計(jì)相關(guān)

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體收取的全部費(fèi)用，占其從所有客戶收取的全部費(fèi)用的比重超過(guò)15%，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)向?qū)徲?jì)客戶治理層披露這一事實(shí)

C、或有收費(fèi)是由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取，并且該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

D、或有收費(fèi)是由參與審計(jì)工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對(duì)該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

9、審計(jì)項(xiàng)目組成員韓曉的岳父在被審計(jì)單位擔(dān)任監(jiān)事，以下有關(guān)說(shuō)法中正確的有(　)。

A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將韓曉調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)解除與被審計(jì)單位之間的業(yè)務(wù)委托

10、審計(jì)項(xiàng)目組成員乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟是審計(jì)客戶的出納，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在考慮不利影響的嚴(yán)重程度時(shí)主要考慮(　)。

A、該審計(jì)項(xiàng)目的收費(fèi)

B、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其他近親屬的關(guān)系

C、其他近親屬在客戶中的職位

D、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)項(xiàng)目組中的角色

11、下列情況中，沒(méi)有任何防范措施的有(　)。

A、審計(jì)項(xiàng)目組成員甲在審計(jì)客戶A公司中擁有可以控制的價(jià)值10 000元的股票

B、審計(jì)項(xiàng)目組成員乙的妻子在客戶B公司的母公司中擁有可控制的價(jià)值1 000元的股票

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的退休金計(jì)劃在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

D、合伙人通過(guò)繼承從審計(jì)客戶處獲得價(jià)值1 000元的股票

12、下列事項(xiàng)中，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)客戶A公司形成直接經(jīng)濟(jì)利益的有(　)。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師參股于某房地產(chǎn)公司，在審計(jì)期間A公司購(gòu)買了該房地產(chǎn)公司的一套寫字樓

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將自己的一套寫字樓委托地產(chǎn)中介公司出租，中介公司將該房產(chǎn)出租給了A公司，中介公司代為管理并收取5%的管理費(fèi)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將自己的一套寫字樓以固定價(jià)格包租給地產(chǎn)中介公司，中介公司將該寫字樓出租給了A公司

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師購(gòu)買了某股票型基金，該基金持有A公司對(duì)外發(fā)行大量的股票

13、下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒(méi)有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

A、審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在可以對(duì)審計(jì)客戶施加控制的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，該審計(jì)客戶對(duì)于該實(shí)體重要

B、如果項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計(jì)客戶，擔(dān)任審計(jì)客戶董事，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無(wú)實(shí)質(zhì)性聯(lián)系

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人兼任審計(jì)客戶的獨(dú)立董事

14、如果在合并或收購(gòu)生效日前不能終止目前存在的利益或關(guān)系，例如，由于該關(guān)聯(lián)實(shí)體無(wú)法有序地將會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的非鑒證服務(wù)轉(zhuǎn)給另一專業(yè)服務(wù)提供商，導(dǎo)致截至合并或收購(gòu)的生效日仍無(wú)法以合理的方式終止該現(xiàn)實(shí)利益或關(guān)系，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)產(chǎn)生的不利影響。不利影響的嚴(yán)重程度取決于(　)。

A、利益或關(guān)系的性質(zhì)和重要程度

B、審計(jì)客戶與該關(guān)聯(lián)實(shí)體之間關(guān)系的性質(zhì)和重要程度

C、合理終止該利益或關(guān)系需要的時(shí)間

D、關(guān)聯(lián)實(shí)體是審計(jì)客戶的子公司還是母公司

15、以下屬于客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體的有(　)。

A、能夠?qū)蛻羰┘又苯踊蜷g接控制的實(shí)體，且客戶對(duì)該實(shí)體重要

B、受到客戶直接或間接控制的實(shí)體

C、在客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且該實(shí)體對(duì)客戶具有重大影響，在客戶內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要

D、客戶擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體, 客戶不直接或間接控制的實(shí)體，也不對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響

16、獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問(wèn)題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(　)。

A、識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響

B、評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

C、必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>

D、保持客觀公正

17、在對(duì)D商業(yè)銀行2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，在確定項(xiàng)目合伙人時(shí)，下列人員中，獨(dú)立性不會(huì)受到影響的有(　)。

A、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師2004年1月前(銀行上市前)，在D商業(yè)銀行擔(dān)任主管會(huì)計(jì)

B、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)任D商業(yè)銀行的信貸主任

C、丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬(wàn)元5年期的住房抵押貸款，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按時(shí)償還完畢

D、丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)

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