為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

2.1.4　其他來(lái)源

在些組織中，內(nèi)部保證部門(mén)（例如，安全、質(zhì)量、健康）也可能是潛在審計(jì)業(yè)務(wù)

的來(lái)源。外部審計(jì)師可能也會(huì)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告一些具體的需要改進(jìn)和進(jìn)一步調(diào)查的弱點(diǎn)或領(lǐng)域。這些領(lǐng)域也應(yīng)當(dāng)被看作是審計(jì)域的部分。

由此可見(jiàn)，審計(jì)域來(lái)源廣泛且多變。本步驟在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的作用就是識(shí)別一系列的潛在審計(jì)業(yè)務(wù)來(lái)作進(jìn)一步的考慮和順序安排。

2.1.5　收集定量和定性數(shù)據(jù)的重要性

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，從大量來(lái)源中收集可以解釋的信息具有十分重要的作用。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)有方法和能力獲取定性和定量的數(shù)據(jù)，獲取定性和定量數(shù)據(jù)的具體方法應(yīng)用及注意事項(xiàng)如下：

定性數(shù)據(jù)的獲?。宏P(guān)注觀(guān)點(diǎn)和態(tài)度的主觀(guān)的或溫和的措施。具體方法：

訪(fǎng)談

焦點(diǎn)小組

觀(guān)察

會(huì)議

注意事項(xiàng)：

個(gè)人有機(jī)會(huì)使用自己的語(yǔ)言提供信息；

能夠識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，深入了解組織的重點(diǎn)；

可以允許打擾。

定量數(shù)據(jù)的獲?。河删唧w的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的方案。具體方法：

研究（例：質(zhì)量與產(chǎn)量計(jì)量）

報(bào)告（例：市場(chǎng)份額及其增長(zhǎng)，收入和利潤(rùn)）

調(diào)查（例：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）

注意事項(xiàng)：

提供可以使用基準(zhǔn)比較法的記分冊(cè)、趨勢(shì)數(shù)據(jù)等；或者其他易于平均的數(shù)字；可以顯示現(xiàn)象而不是原因。

為什么兩種數(shù)據(jù)都很重要?因?yàn)樵谠u(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)時(shí)客觀(guān)（定量）標(biāo)準(zhǔn)并不是總能適用的（例如董事會(huì)關(guān)注點(diǎn)），各類(lèi)軟性和硬性的數(shù)據(jù)的綜合能夠?qū)τ诮M織風(fēng)險(xiǎn)有更加全面的理解和認(rèn)識(shí)。對(duì)于這些問(wèn)題的正確理解最終都會(huì)使公司有機(jī)會(huì)作出更好的商業(yè)決定。

【典型試題】

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)別和分類(lèi)。以下哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)?

a.審計(jì)委員會(huì)為其召開(kāi)的一次季度會(huì)議而制訂的會(huì)議日程。

b.總分類(lèi)賬余額。

c.電算化信息系統(tǒng)。

d.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

答案：a

解題思路：

a.正確。可審計(jì)的活動(dòng)包括能評(píng)價(jià)和作出結(jié)論的問(wèn)題、單位或系統(tǒng)，而對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，會(huì)議日程沒(méi)有什么評(píng)價(jià)的價(jià)值，因此不屬于可審計(jì)活動(dòng)。

b.不正確。賬戶(hù)余額屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。

c.不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。

d.不正確。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于二種可審計(jì)活動(dòng)。

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