1.一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準供應商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理前供應商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應商名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當?shù)亟o他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編人預算。

下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：

A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到

B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務(wù)發(fā)票

C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票

D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

2.為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復功能進行評估，內(nèi)部審計師應該審查：

A、數(shù)據(jù)日記帳程序

B、編輯和確認有效性規(guī)則

C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責任政策

D、綜合檢查程序

3.內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標準主要來自于內(nèi)部審計標準的要求和其他審計部門的經(jīng)驗。在可行性研究中，應認識到內(nèi)部審計標準特別指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

A、應該在最后復核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

B、應該考慮到對工作底稿進行備份

C、應該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

D、保存工作底稿應該是使用該介質(zhì)的唯一功能

4.根據(jù)標準的規(guī)定，內(nèi)部審計報告應該發(fā)送給能夠保證對審計結(jié)果給予應有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應發(fā)送：

A、中期報告

B、匯總報告

C、口頭報告

D、只有最終書面報告

5.計算機程序應如何保證安全：

A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸

C、限制物理和邏輯接觸

D、拒絕通過終端的遠程接觸

6.下列哪種報告結(jié)構(gòu)最適應地描述了標準中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)定

A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告

B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務(wù)官報告

C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告

D、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告

7.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖牵?/p>

A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較

B、對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

C、實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

D、對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

8.在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時，下述哪一種情況最不重要？

A、一年前外部審計師對該部門進行的財務(wù)審計

B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊

C、該部門去年的費用水平增加

D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

9.以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述：

A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況

C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復雜性

D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗

10.領(lǐng)導、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首要職責是：

A、建立和保持組織文化

B、審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

C、確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

D、實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制

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