1. 
一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會計人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機會將舞弊余額也編人預(yù)算。   

 下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是： 
A:抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到； 
B:抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票；  
C:實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票； 
D:由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。  
         

2.在評估證據(jù)的證明力時，下列說法不正確的是： 
在如下情況下證據(jù)具有較強的證明力，如果： 
   
A:用內(nèi)部保存的證據(jù)而不是向第三方進(jìn)行書面詢證來證實； 
B:獲取較強控制條件下生成的證據(jù)而不是相反；  
C:通過審計師的個人知識而不是來自第三方的函證來了解情況； 
D:獲取外部證據(jù)而不是內(nèi)部證據(jù)。  
       

3. 
一位審計人員對某組織的市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別是，審計師評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認(rèn)： 
    1)未充分利用的設(shè)備; 
    2)人員超編還是不足; 
    3)非生產(chǎn)性作業(yè)； 
    4)成本不合理的程序。 

    為了測試未充分利用的設(shè)備，審計師對分配給市場部的所有場地進(jìn)行全面觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論：設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。 
    為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當(dāng)前職員規(guī)模與獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。 
    為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計師與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)得出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計師認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。 
作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計師在實施過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)審慎。 

     對于要求3)和4)，應(yīng)有的職業(yè)審慎： 
A:得到運用，因為審計師在這兩個領(lǐng)域中都應(yīng)用了合理的關(guān)注和能力； B:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2)應(yīng)用合理的關(guān)注；  
C:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)應(yīng)用合理的關(guān)注； D:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)和2)應(yīng)用合理的關(guān)注。  
       

4. 
一位審計人員對某組織的市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別是，審計師評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認(rèn)： 
    1)未充分利用的設(shè)備; 
    2)人員超編還是不足; 
    3)非生產(chǎn)性作業(yè)； 
    4)成本不合理的程序。 

    為了測試未充分利用的設(shè)備，審計師對分配給市場部的所有場地進(jìn)行全面觀察并評估其對場地和主要設(shè)備的利用。審計師分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論：設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。 
    為了測試人員超編還是不足，審計師比較了當(dāng)前職員規(guī)模與獨立人員最近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實可信的信息，因此審計師能夠得出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。 
    為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計師與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復(fù)得出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計師認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。 
作為這次審計業(yè)務(wù)主管，你需要評估審計師在實施過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)審慎。 

    對于要求1)和2)，應(yīng)有的職業(yè)審慎： 
  
A:得到運用，因為審計師在這兩個領(lǐng)域中都應(yīng)用了合理的關(guān)注和能力；
B:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求2)應(yīng)用合理的關(guān)注；  
C:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)應(yīng)用合理的關(guān)注
D:沒有得到運用，因為審計師沒有對要求1)和2)應(yīng)用合理的關(guān)注。    

5. 
一大型財務(wù)機構(gòu)幾年前制定了行為守則并分發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為守則的遵循情況，最佳的審汁程序是： 
  
A:全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會； 
B:全面評估公司各項活動對守則的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；  
C:審查雇員對守則條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；
 D:對各種雇員的活動實施測試來發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況。

（責(zé)任編輯：中大編輯）