1、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當而充分的資源的最重要原因是：

　　A、確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

　　C、與審計委員會和管理層建立責任

　　D 、滿足有效的連續(xù)計劃的需要

　　2、以下哪項代表了是佳風險評估技術？

　　A、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實現(xiàn)長期組織目標的影響來評估其風險水平

　　B、評估固有風險和控制風險，以及這些風險對財務誤報的影響程度

　　C、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對實現(xiàn)組織目標 影響，以及潛在的原因

　　D、評估現(xiàn)有和未來事件的風險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風險因素的可能性

　　3、以下哪項不是首席審計執(zhí)行官的職責？

　　A、將內(nèi)部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準。

　　B、與其他內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協(xié)調(diào)，確保適當?shù)母采w面，最大限度地減少重復工作。

　　C、監(jiān)督組織風險管理系統(tǒng)的建立，管理和評價。

　　D、對管理層是否針對報告的重大風險采取了適當?shù)男袆舆M行跟蹤檢查。

　　4、評估組織外部審計師的獨立性應

　　A、只有在外部審計師被指派時進行。

　　B、不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

　　C、只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。

　　D、在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。

　　5、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應商付款，而不是簽發(fā)支票。關于與簽發(fā)支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　6、以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？

　　A、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。

　　B、當系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。

　　C、要求在接收一批新的貨物之前復核采購訂單的政策。

　　D、要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

　　7、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機構來說，恰當?shù)膬?nèi)部控制要求

　　A、進行匯電的個人不參加銀行對賬。

　　B、分支機構的經(jīng)理接收所有電匯。

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進行計算。

　　D、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。

　　8、以下哪項是對審計目標的恰當陳述？

　　A、觀察存貨實地盤點。

　　B、確定存貨是否滿足計劃銷售量。

　　C、通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定是否存在過時存貨。

　　D、在業(yè)務最終報告中包括存貨短缺信息。

　　9、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、推遲該審計業(yè)務，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對可疑活動進行審計的頻率（次數(shù)）。

　　D、為該業(yè)務分派更多有經(jīng)驗的審計人員。

　　10、分公司經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關？

　　A、對存貨進行實物盤點。

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標準成本差異。

　　C、實地查看設備以確定是否有重大變化。

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定已記錄的原材料價格的準確性。

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（責任編輯：中大編輯）

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