1.某組織申請建立了一個內部審計機構會計部主任以前沒有與內部審計師交往的經
驗：鑒于此，他以前曾經建議申請人向外郎審計師匯報，但新設立的首席審計執(zhí)行官可直接向會計部主任報告任何重大事項，會計部主任然后將這些關注事項傳達給董事會。以下哪些陳述正確?

A:由于首席審計執(zhí)行官可以直接與董事會聯系．內部審計機構具備獨立性。 B:由于首席審計執(zhí)行官向外部審計師匯報，并且不能將關注事項直接傳達給董事會，內部審計機構不具備獨立性； 
C:由于會計部主任沒有內部審計經驗因而內部審計機構不具備獨立性。 D:由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師((lA)，因而內部審計機構不具備獨立性．          

2.以下哪一組合可更好地描繪出審計范圍限制及首席審計執(zhí)行官的適當反應?

A:被審計單位基于業(yè)主要求而限制審計范圍, 僅對財務總監(jiān)報告 B:被審計單位將不提供已批準的審計工作計劃所需記錄, 向董事會報告 
C:被審計單位要求審計工作延后二星期,以允許他們結賬, 直接向總經理和財務總監(jiān)報告 D:被審計單位不允許內部審計師與主要被審計單位接觸,而該項接觸正是用以衡量經營有效性的績效審計的部分內容, 既然屬經營審計因而無需報告      

3.根據美國證券交易委員會(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯一奧克斯利法案》，內部審
計師在季度財務報告過程中不能履行以下哪項職能?

A:所需過程的初始設計者。 B:該過程的獨立評估人- 
C:SEC第13a—14和15d—14條規(guī)則的履行者。 D:管理層和審計師之間的協(xié)調人或聯系人—          

4.在內部審計結束不久發(fā)生了一項重大雇員舞弊事件.內部審計師可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關注并報告:
A:低風險領域中用于監(jiān)督行動并保護資產的政策、實踐以及程序不如高風險領域中的那么廣泛。 B:依賴職責分上的控制系統(tǒng)可能因為二個雇員的串通而失敗。 
C:沒有書面政策來規(guī)定禁止的活動以及發(fā)現違規(guī)時要求采取的行動： D:分公司雇員沒有經過適當的培訓來辨別授權書上的真實簽名和假冒簽名：        

5.你所在的公司最近將采購循環(huán)由手工系統(tǒng)處理轉變?yōu)橛寐摍C系統(tǒng)處理.以下哪項是與這種向新型自動系統(tǒng)轉化相關的結果?
A:處理錯誤會增加。 B:公司面臨的風險將減少。 
C:處理時間增加， D:傳統(tǒng)的職責分離會減少。

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