21 審計人員對應收賬款進行函證時，下列情形中可采用消極函證的是：

A 認為被函證人能認真處理詢證函

B 預計應收賬款記錄差錯率較高

C 應收賬款余額較大

D 有理由相信欠款可能存在爭議

22 下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是：

A 采購申請經獨立于采購部門以外的被授權人批準

B 企業(yè)內部建立分級采購批準制度

C 簽發(fā)支票要經過被授權人的簽字批準

D 由采購人員取得供應商對賬單并與應付款項明細賬核對

23 下列各項中，屬于運用分析方法檢查固定資產折舊費用合理性的是：

A 核對累計折舊賬戶明細賬與總分類賬

B 計算本年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與上年度相比較

C 審查折舊費用賬務處理的正確性

D 審查財務報表附注中披露的折舊方法

24 下列各項中，符合生產與存貨循環(huán)內部控制職責分工要求的是：

A 產成品由生產部門檢驗，合格產品移交倉儲部門保管

B 生產計劃由各車間擬定，經車間主任批準后執(zhí)行

C 存貨保管由倉儲部門負責，永續(xù)盤存記錄由財務部門負責

D 存貨盤點計劃由公司經理批準，盤點工作由倉儲部門負責實施

25 審計人員在監(jiān)盤庫存材料時，對被審計單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權的審計程序是：

A 向委托加工單位進行函證

B 要求被審計單位出具書面聲明

C 審查是否存在該材料的入庫記錄

D 審查受托加工材料是否經過適當的授權審批

26 下列各項中，不屬于存貨業(yè)務審計目標的是：

A 證實存貨計價的正確性

B 確認存貨記錄截止期的正確性

C 評價存貨分類管理的有效性

D 證實存貨在財務報表中披露的正確性

27 薪酬業(yè)務循環(huán)中，人員調配單的編制與審批相互獨立可以防止：

A 錯計出勤天數

B 少繳代扣代繳款項

C 虛報產品質量

D 虛增人數和工資級別

28 為驗證投資者以實物出資的固定資產所有權，下列各項中，審計人員應當采取的最有效審計程序是：

A 檢查固定資產明細賬是否記錄該固定資產

B 檢查該固定資產減值準備的計提是否合理

C 檢查該固定資產的折舊政策是否符合會計準則的要求

D 檢查投資者與被審計單位是否按規(guī)定辦理了產權轉移手續(xù)

29 下列各項中，可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位未入賬銀行借款的審計程序是：

A 分析利息費用賬戶

B 審查借款的使用和歸還是否符合借款合同規(guī)定

C 了解借款的決策程序是否符合被審計單位內部規(guī)定

D 審查各項借款在財務報表中的分類和反映是否恰當

30 在審查母公司編制的合并財務報表時，審計人員為判斷某被投資單位是否應納入合并范圍，需要了解的是：

A 母公司與該單位之間的債權債務

B 母公司與該單位之間的產品購銷業(yè)務

C 母公司對該單位的持股比例、表決權比例

D 母公司對該單位的債務擔保

（責任編輯：zyc）

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