16. 某金店是增值稅的一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為( )元。

A.6800

B.5200

C.3400

D.2600

【答案】C

【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

17.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為144萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2010年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅額為( )萬元。

A.26.93

B.27.63

C.28.05

D.31.88

【答案】A

18. 某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。

A.50

B.40

C.30

D.20

【答案】C

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的有( )。

A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。所以，選項D正確。

20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

A.財政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.國債利息收入

【答案】A

【解析】財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入。本題答案A正確。

21. 某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )

A.5

B.24

C.1.5

D.1

【答案】B

【解析】捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元超過了扣除限額，所以只能在稅前扣除2.4萬元。

22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費用的是( )。

A.工會會費

B.社會保險費

C.職工福利費

D.職工教育經(jīng)費

【答案】D

23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為( )。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

【答案】A

【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

24﹒某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價，該行為被反壟斷主管機關(guān)依法認(rèn)定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類型是( )。

A.壟斷高價

B.掠奪性定價

C.縱向壟斷協(xié)議行為

D.橫向壟斷協(xié)議行為

【答案】D

25.某市甲賓館為某介紹客人的出租車司機，按客人房費的8%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于( )。

A.商業(yè)賄賂行為

B.正當(dāng)競爭行為

C.限制競爭行為

D.低價傾銷行為

【答案】B

【解析】甲賓館已將給予出租車司機的酬金“如實入賬”，該行為性質(zhì)上為給予中間人合法傭金的行為，屬于正當(dāng)競爭行為。

（責(zé)任編輯：xll）

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