答案部分

1

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業(yè)清算所得的處理內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容包括

(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

(3)改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)核算原則，對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理

(4)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得

(5)計(jì)算并繳納清算所得稅

(6)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

2

[答案]：ACD

[解析]：根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3

[答案]：BC

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定。職工工資所占權(quán)重是0.35;總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

4

[答案]：ABD

[解析]：本題考核點(diǎn)是提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

5

[答案]：BCD

[解析]：本題考核點(diǎn)是禁止扣除項(xiàng)目。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

6

[答案]：ABC

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入

(1)財(cái)政撥款

(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

7

[答案]：AC

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

①合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

②被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。

③被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

8

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核境外所得已納稅款的抵免。根據(jù)規(guī)定，不屬于可抵免境外所得稅稅額的項(xiàng)目包括

(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

(5)按照我國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

(6)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

9

[答案]：BCD

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。 選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

10

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

11

[答案]：ACD

[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅核定權(quán)。選項(xiàng)B按照應(yīng)稅所得率核定，是在原內(nèi)資企業(yè)所得稅核定應(yīng)納稅所得額的方法，這里不適用。

12

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

(1)國(guó)債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(4) 符合條件的非營(yíng)利組織的收入

13

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠政策。

14

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，花卉、飲料和香料作物，以及海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，，減半征收企業(yè)所得稅。

15

[答案]：ACD

[解析]：本題考核生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。

16

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計(jì)算折舊扣除。選項(xiàng)B，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)C.D均不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

17

[答案]：AB

[解析]：本題考核無(wú)形資產(chǎn)的規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等，其中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除。

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