參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.B

11.B12.D13.C14.B15.C16.D17.B18.C19.D20.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD2.ACD3.BCD4.ACD5.ABC6.BD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD

11.ABD12.BC13.BCD14.ABCD15.ACD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

四、計(jì)算分析題

1. [答案]

(1)該商店4月份發(fā)生的出出裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。

(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×17%-60000×17%=57800-10 200=47 600(元)

(3)出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=12000×5%=600(元)

承攬裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=87000×3%=2610(元)

當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=600+2610=3210(元)

注意：此題涉及的是兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。還有，在營業(yè)稅額的計(jì)算中，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)稅，適用不同的稅率加以計(jì)算。

五、簡答題

1. [答案]

甲可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。如果甲擅自出租營業(yè)執(zhí)照，承擔(dān)的法律責(zé)任是責(zé)令改正，沒收違法所得，處以3000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。如該企業(yè)被依法解散，其財(cái)產(chǎn)的清償順序?yàn)椋?1)所欠職工工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)用;(2)所欠稅款;(3)其他債務(wù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的.投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償。

2. [答案]

大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金允許扣除，但納稅人的長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金等，不得扣除。

大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議;對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。

六、綜合題

1. [答案]

(1)光中公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時(shí)股東會會議的提議權(quán)的規(guī)定不合法。因此，《公司法》規(guī)定，代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/3以上董事或者監(jiān)事，均可以提議召開臨時(shí)股東會會議。而在光中公司的章程中卻規(guī)定臨時(shí)會議須經(jīng)1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開，是不符合法律規(guī)定的。

(2)光中公司的首次股東會議由甲召集和主持不合法。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，有限責(zé)任公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。光中公司的股東乙出資1 400萬元，是出資最多的股東。因此，首次會議應(yīng)由乙召集和主持。

(3)光中公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容不合法。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額時(shí)，應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補(bǔ)齊其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。而并非由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。

(4)光中公司股東會作出的增資決議不合法。因?yàn)椋豆痉ā芬?guī)定，股東會對公司增加注冊資本作出決議，必須代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。而光中公司討論表決時(shí)，同意的股東的出資額占表決權(quán)總數(shù)的58.3%未達(dá)到2/3的比例，因此，增資決議不能通過。

(5)光中公司應(yīng)替海南分公司承擔(dān)違約責(zé)任。因?yàn)?，《公司法》?guī)定，分公司只是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，不具有法人資格，但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。

2. [答案]

(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。因?yàn)椋ń鹗怯珊贤?dāng)事人約定，數(shù)額也由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%.因此，甲乙雙方可以約定定金擔(dān)保方式，約定的數(shù)額25萬元也未超過主合同標(biāo)的額的20%.但由于定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效。甲公司因故未向乙公司給付定金，因此，定金合同未生效。

(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法?！逗贤ā冯m然規(guī)定了合同可以解除，其中約定解除包括協(xié)商解除和約定解除權(quán)，而甲乙雙方并未在合同中約定解除權(quán)，并且也未協(xié)商一致。法定解除則有法定情形，當(dāng)事人的情況也符合。因此，乙公司通知甲公司解除合同于法無據(jù)。

(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法成立?！逗贤ā芬?guī)定，約定的違約金低于造成損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。甲乙雙方約定的違約金為20萬元，而甲公司的損失達(dá)50萬元，因此，甲公司可以請求人民法院予以增加。

(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合法成立?！逗贤ā芬?guī)定，當(dāng)事人一方不履行非金錢債務(wù)或者履行非金錢債務(wù)不符合約定的，對方可以要求履行。

(5)依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任之后，則丙公司應(yīng)當(dāng)履行一般保證責(zé)任。

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