四、簡(jiǎn)答題

1. 某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬(wàn)元，期間費(fèi)用為360萬(wàn)元(其中招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用88萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

2. 某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售收入2400萬(wàn)元;

(2)銷售成本1343萬(wàn)元;

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)410萬(wàn)元);管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);

(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬(wàn)元，支付環(huán)境污染罰款3萬(wàn)元);

(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。

要求：計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

五、綜合題

1. 某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元(含境外分支機(jī)構(gòu)分回部分)，其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元;

(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元);

(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元;

(4)12月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額81.9萬(wàn)元;

(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%。

要求：分別回答下列問(wèn)題：

(1)計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;

(2)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額。

2012年會(huì)計(jì)職稱考試科目中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選多選習(xí)題匯總

2012年會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選單選習(xí)題匯總

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