二、多項選擇題

1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內容有()。

A.確認債權清理、債務清償?shù)乃没驌p失

B.全部資產(chǎn)均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉讓所得或損失

C.確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應付股息

D.依法彌補虧損，確定清算所得

2. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有：

A.股息

B.轉讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權使用費

3. 下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有()。

A.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

B.總機構根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳

C.各分支機構不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.職工工資所占權重是0.3

4. 納稅人提供的下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有()。

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務費

D.軟件費

5. 下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有()。

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()

A.財政撥款

B.納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.納入財政管理的政府性基金

D.教育費附加返還款

7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理()。

A.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

B.合并企業(yè)按實際交易價格確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結轉彌補

8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有()。

A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

D.按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有()。

A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

D.應當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

10. 下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有()。

A.居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

B.居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點

D.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點

11. 企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。核定方法有()。

A.參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定

B.按照應稅所得率核定

C.按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定

D.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定

12. 下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是()。

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.財政撥款收入屬于免稅收入

C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

13. 現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。

A.加計扣除

B.加速折舊

C.減計收入

D.稅額抵免

14. 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.海水養(yǎng)殖

B.家禽飼養(yǎng)

C.林木的培育和種植

D.遠洋捕撈

15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于生物資產(chǎn)的有關規(guī)定正確的是()。

A.經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅依據(jù)

D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準予扣除

16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有()。

A.未投入使用的機器設備

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于無形資產(chǎn)說法不正確的有()。

A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽

B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除

C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

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（責任編輯：xll）