16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）元

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

答案：B

解析：

第四章：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（92600+3000）\1.17×0.17=13890.60元

17.某修理修配廠（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年6月份購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1200元，當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠單月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

答案：B

解析：

歷年考試情況：2012年考點(diǎn)

第四章：簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算

該廠當(dāng)月繳納增值稅=36000\1.03×0.03=1048.54元

18.關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（ ）

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征稅增值稅

B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅。

C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

答案：D

解析：

第四章：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類(lèi)消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅

C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類(lèi)消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

19.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納稅消費(fèi)稅中扣除的是（ ）

A.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.從工業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅

答案：D

解析：

歷年考試情況：2013年考點(diǎn)

第四章：消費(fèi)稅計(jì)費(fèi)依據(jù)

20、某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2014年2月份買(mǎi)賣(mài)A企業(yè)債券正差50萬(wàn)元，5月份買(mǎi)賣(mài)B企業(yè)債券負(fù)差20萬(wàn)元，9月份買(mǎi)賣(mài)C企業(yè)債券正差30萬(wàn)元，11月份買(mǎi)賣(mài)D企業(yè)債券負(fù)差40萬(wàn)元，上述債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)全年已納營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元，該企業(yè)2014年度債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)退營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：C

解析：

歷年考試情況：2014年考點(diǎn)

第四章：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

2014年度債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（50-20+30-40）×5%=1萬(wàn)元

應(yīng)退營(yíng)業(yè)額=4-1=3萬(wàn)元

21.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是（ ）

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的代理人

D.出境物品的攜帶人

答案：A

解析：

第四章：關(guān)稅的納稅義務(wù)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.出口貨物的收貨人

D.出境物品的所有人和推動(dòng)所有人（持有人、收件人等）

22.某軟件公司成立于2012年當(dāng)年獲利，2014年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)，不考慮其他因素，該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元

A.0

B.200

C.250

D.500

答案：C

解析：

第五章：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

自2011年1月1日到2017年12月31日，我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年指第二年免征企業(yè)所得稅第三年至第五年減半征收企業(yè).

該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×50%×25%=250（萬(wàn)元）

23.某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)繳納稅所得額15萬(wàn)元，該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元

A.0.75

B.1.50

C.3.00

D.3.75

答案：B

解析：

第五章：企業(yè)所得稅的稅率

自2015年1月1日到2017年12月31日，對(duì)應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15×50%×20%=1.50萬(wàn)元

24.香港某財(cái)務(wù)公司2015年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買(mǎi)賣(mài)所得稅3000萬(wàn)元，

A.0

B.300

C.450

D.750

答案：A

解析：

第五章：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

自2014年11月17日起，對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得暫免征稅企業(yè)所得稅。

25.中國(guó)居民張某2015年4月2日購(gòu)買(mǎi)在全國(guó)中小型企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票，6月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個(gè)月，張某該項(xiàng)股息紅利所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元

A.150

B.250

C.500

D.1000

答案：C

解析：

第五章：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

股息紅利所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×50%×20%=500元

26.根據(jù)個(gè)人所得稅法，在計(jì)算個(gè)體工商個(gè)人所得稅時(shí)，可按年扣除業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用（ ）元

A.3500

B.9600

C.42000

D.48000

答案：C

歷年考試情況：2013年考點(diǎn)

第五章：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

27.關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）

A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷(xiāo)售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅根據(jù)為成交價(jià)格

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，面征契稅

D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地，房屋用于辦公的，免收契稅

答案：A

解析：

第六章：契稅的納稅人

A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向購(gòu)買(mǎi)方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

28.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是（ ）

A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.有乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)

C.由甲企業(yè)在市區(qū)按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收及代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：C

第六章：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率

由收托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

29.根據(jù)車(chē)船稅法，應(yīng)繳的車(chē)船稅的是（ ）

A.商場(chǎng)代售得到載貨汽車(chē)

B.武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用車(chē)

C.無(wú)償出借的載客汽車(chē)

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船

答案：C

歷年考試情況：2013年考點(diǎn)

解析：

第六章:車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠

A.商場(chǎng)待售的載貨汽車(chē)不征稅車(chē)船稅

B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)票免征車(chē)船稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船、不征收車(chē)船稅

30.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）

A.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其它組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20%的，面征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅未超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20%的，面征土地增值稅

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20%的，對(duì)超過(guò)部分征收土地增值稅

D.對(duì)于納稅人元既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，為分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能使用免稅的規(guī)定

答案：C

解析：

第六章：土地增值稅稅稅收優(yōu)惠

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目基金20的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅

（責(zé)任編輯：xy）

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