4.4.4(掌握)建設(shè)項目資金的支付程序管理

(1)基本建設(shè)資金的支付程序

·按照項目建設(shè)程序，在建設(shè)項目尚未開工前，經(jīng)批準，可以支付前期工作費用;

·初步設(shè)計和概算尚未批準的，可以支付項目建設(shè)必需的施工準備費用;

·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計劃的施工預(yù)備項目和規(guī)劃設(shè)計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費用。

·在未開工之前，不得支付工程款。

(2)財會部門支付建設(shè)資金必須符合的程序

·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查;實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。

·有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負責人審核。

·單位領(lǐng)導核準簽字。

·會計人員對價款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進行審核。

(3)凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設(shè)資金

1)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的;

2)不符合批準的建設(shè)內(nèi)容的;

3)不符合合同條款規(guī)定的;

4)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

5)不合理的負擔和攤派

4.4.5(掌握)建設(shè)項目各項資金支付的管理

(1)前期工作費的使用管理

開工建設(shè)前進行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費用。

·項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門，按照下達的年度投資計劃和基本

建設(shè)支出預(yù)算、批準的前期工作內(nèi)容、工作進度進行支付;

·項目立項后的前期工作費，由建設(shè)單位負責使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。

(2)項目建設(shè)管理費的使用管理

·新建的建設(shè)項目，經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)的，可以按規(guī)定開支項目建設(shè)單位管理費;

·未經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)而又確需發(fā)生管理費用的，經(jīng)主管部門審核，報相關(guān)部門批準后方可開支。

(3)工程價款的支付管理

·工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。

·設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。

(4)預(yù)付款的管理

·合同中應(yīng)詳細注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。

(5)質(zhì)量保證金的管理

·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留;

·在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應(yīng)詳細注明質(zhì)保金的金額(或比例)、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。

(6)基本預(yù)備費的管理

其額度應(yīng)嚴格控制在概預(yù)算所列的金額之內(nèi)。

4.4.6(熟悉)建設(shè)項目資金使用報告制度

(1)建設(shè)項目資金使用的信息管理

(2)建立重大事項報告制度。下列情況建設(shè)單位應(yīng)及時報告上級主管部門：

·配套資金嚴重不到位;

·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計較大的資金使用;

·較大金額索賠;

審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀問題。

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