21．企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）。（2008年）

A．用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

B．用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)

C．直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

D．在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)

【答案】C

【解析】A、B、D選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)不需要繳納消費(fèi)稅。

22．某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項(xiàng)裝修工程，客戶提供的裝飾材料價(jià)款8萬元，向客戶收取人工費(fèi)2萬元、管理費(fèi)3萬元、輔助材料費(fèi)0．6萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（2008年）

A．0.06

B．0.15

C．0.168

D．0.408

【答案】C

【解析】（2+3+0.6）×3%=0.168（萬元）

23．某典當(dāng)行2007年6月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入42萬元，取得咨詢收人15萬元，手續(xù)費(fèi)收入11萬元。該拍賣行應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（2008年）

A．1．30

B．2．10

C．2．90

D．3．68

【答案】

【解析】死當(dāng)物品銷售應(yīng)納增值稅，咨詢和手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅（15+11）×5%=1.3（萬元）。

24．外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。（2008年）

A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)

B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)

C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)

D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)

【答案】D

【解析】按照營業(yè)稅政策，A、B、C選項(xiàng)不予征收營業(yè)稅，D選項(xiàng)應(yīng)納營業(yè)稅。

25．根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（2008年）

A．土地租賃按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

B．出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5％

C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

D．經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅

【答案】A

【解析】B選項(xiàng)的稅率分為5%和3%；C選項(xiàng)按照運(yùn)輸業(yè)征稅；D選項(xiàng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)征稅。

26．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2007年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2007年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。（2008年）

A．2．80

B．3．08

C．2．52

D．5．81

【答案】B

【解析】城建稅進(jìn)口不征，出口不退；出口棉滌得增值稅應(yīng)計(jì)繳城建稅。應(yīng)納城建稅=（40+4）×7%=3.08

27．某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元／套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元／套。2007年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（2008年）

A．2700

B．4200

C．4050

D．6300

【答案】D

【解析】將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品出售，應(yīng)按照化妝品稅率計(jì)算納稅。沒有同類價(jià)格的，組成計(jì)稅價(jià)格納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（90+50）×（1+5%）/（1-30%）×100×30%=6300（元）

28．某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2007年9月取得營運(yùn)收入380萬元，其中承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，全程運(yùn)費(fèi)收入80萬元，支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2007年9月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（2008年）

A．11.10

B．11.50

C．12

D．12.40

【答案】A

【解析】（380-30+20）×3%=11.1（萬元）

29．甲某2007年4月出售一處普通住宅，取得銷售收入50萬元，該住房于2004年4月購進(jìn)，買價(jià)30萬元，購買時(shí)支付稅費(fèi)合計(jì)1．5萬元。甲某出售住房應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（2008年）

A．0

B．0.925

C．1

D．2.5

【答案】D

【解析】2006年6月1日起，個(gè)人將購買不足5年的住房轉(zhuǎn)讓的，全額征收營業(yè)稅。50×5%=2.5（萬元）

30．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（2008年）

A．鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

B．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C．外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

D．貨物運(yùn)輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3％征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7％預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】D

【解析】A選項(xiàng)統(tǒng)一稅率為5%；B選項(xiàng)不得同時(shí)退還城建稅；C選項(xiàng)涉外企業(yè)不是城建稅的納稅人。

（責(zé)任編輯：vstara）

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