三、計算題

1.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫;另支付給運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得貨物運輸發(fā)票。

(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)運輸費用5000元，取得貨物運輸發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。

(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。

(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

71.2010年5月該企業(yè)銷項稅額為( )元。

A.86046.16

B.68392.33

C.66666.67

D.66150.44

72.2010年5月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額為( )元。

A.18550.00

B.24150.00

C.24360.00

D.31624.96

73.2010年5月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出( )元。

A.8947.30

B.9975.56

C.11635.70

D.12110.00

74.2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。

A.53636.14

B.54217.89

C.55668.03

D.55878.03

2.2010年某房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售商品房600套，每套售價50萬元，收取房款30000萬元。預(yù)售商品房100套，每套售價60萬元，預(yù)收房款1800萬元。

(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價2000萬元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，其作價明顯偏低。該別墅委托開發(fā)成本為2600萬元，當?shù)責(zé)o同類房產(chǎn)售價。

(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬元，售價2500萬元。

(4)出售一項已由建筑公司完成土地前期開發(fā)并進行施工階段的在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元。

(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無償捐贈給當?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開發(fā)成本為500萬元。

(6)將買價為1000萬元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價值為1200萬元。

(7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬元。該辦公樓為上一年度購置，購置原價2000萬元。

已知銷售不動產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤率均為20%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

75.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計( )萬元。

A.1630.00

B.1664.21

C.1720.00

D.1754.21

76.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.226.05

B.184.38

C.174.48

D.125.00

77.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計( )萬元。

A.181.58

B.268.56

C.275.00

D.281.58

78.該房地產(chǎn)開發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營業(yè)稅合計( )萬元。

A.54.08

B.64.08

C.114.08

D.214.08

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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