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2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案

發(fā)表時(shí)間:2013/4/17 14:11:36 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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21.[答案]C

[解析]新牌號(hào)、新規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的核定公式為:某牌號(hào)規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)格÷(1+45%)。其中45%是指卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤(rùn)率。

22.[答案]B

[解析]從已納消費(fèi)稅扣除范圍看,以外購(gòu)的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿屬于已納消費(fèi)稅扣除范圍;從扣稅依據(jù)看,要按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣,不同于增值稅的購(gòu)進(jìn)扣稅。

23.[答案]C

[解析]本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目、計(jì)稅依據(jù)規(guī)則及稅額計(jì)算的實(shí)際運(yùn)用,也是非常典型和常見(jiàn)的命題模式。計(jì)算過(guò)程為:廣告業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是向客戶(hù)收取的收入扣減廣告發(fā)布費(fèi),但不能扣減廣告制作費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi),該題目廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[28+(60-25)]×5%=3.15(萬(wàn)元);培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于文化業(yè),其營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含全部培訓(xùn)收入,培訓(xùn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅=60×3%=1.8(萬(wàn)元);該公司合計(jì)繳納營(yíng)業(yè)稅4.95萬(wàn)元。

24.[答案]D

[解析]郵電通信業(yè)的征稅范圍,是郵政業(yè)、電信業(yè)以及與郵政、電信業(yè)相關(guān)的勞務(wù)。AC屬于建筑業(yè);B視不同情況屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征管范疇;D應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

25.[答案]C

[解析]應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬(wàn)元)。

26.[答案]D

[解析]代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(120+2+80)×3%=6.06(萬(wàn)元)。

27.[答案]D

[解析]演出門(mén)票收入屬于文化業(yè);出租攤位租金收入屬于服務(wù)業(yè)——租賃業(yè);餐飲收入屬于服務(wù)業(yè)——飲食業(yè)。該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20000×3%+50000×5%+60000×5%=6100(元)。

28.[答案]B

[解析]出租土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目;銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。

29.[答案]B

[解析]該旅游開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)=12×7%+(2×3%+25×20%)×5%=1.09(萬(wàn)元)。

30.[答案]C

[解析]教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退A.B選項(xiàng)均是錯(cuò)誤的;教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅的減免而減免,D選項(xiàng)也是錯(cuò)誤的。

31.[答案]A

[解析]應(yīng)納資源稅=(240+30÷30%)×5=1700(萬(wàn)元)。

32.[答案]B

[解析]該油田應(yīng)納資源稅=8×12=96(萬(wàn)元)。

33.[答案]B

[解析]該企業(yè)應(yīng)納資源稅=43×3+(7×25-5×10)+3.6×25×1/3=284(萬(wàn)元)。

34.[答案]B

[解析]三次采油資源稅減征30%;資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2010年6月1日。

35.[答案]D

[解析]資源稅只對(duì)特定資源征稅;資源稅有著進(jìn)口不征,出口不退的規(guī)則;冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。

36.[答案]A

[解析]B選項(xiàng):購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛,不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。C選項(xiàng):納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D選項(xiàng):符合免稅條件的車(chē)輛需辦理免稅申請(qǐng)審批手續(xù),車(chē)購(gòu)辦依據(jù)免稅申請(qǐng)審批表在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜。

37.[答案]C

[解析]不含稅價(jià)格=80000/(1+17%)=68376.07(元)<73000元,王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=73000×10%=7300(元)。

38.[答案]B

[解析]減免稅條件消失的應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=180000×(1-2/10)×100%×10%=14400(元)。

39.[答案]B

[解析]進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

40.[答案]D

[解析]關(guān)稅完稅價(jià)格=20+2.4+(20+2.4)×3‰=22.47(萬(wàn)元);納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi),向指定銀行繳納稅款;應(yīng)繳納關(guān)稅=22.47×40%=8.99(萬(wàn)元);應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(22.47+8.99)/(1-30%)×30%=13.48(萬(wàn)元),應(yīng)繳納的增值稅=(22.47+9)/(1-30%)×17%=7.64(萬(wàn)元),合計(jì)=8.99+13.48+7.64=30.11(萬(wàn)元)。

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試歷年真題匯總

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(責(zé)任編輯:中大編輯)

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