四、綜合分析題

(一)

杰克為在中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，2019年3月2日入境、7月30日離境。在境內(nèi)取得的收入情況如下：

(1)每月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得基本工資收入20000元;從境外企業(yè)取得工資折合人民幣11000元。

(2)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼4000元，以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1500元、洗衣費(fèi)300元。

(3)期間杰克回國探親兩次，分別是3月30日離境、4月8日返回，6月1日離境、6月12日返回。兩次探親從境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)共取得探親費(fèi)5000元(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分)。

(4)因擁有境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)2%的股權(quán)，取得外商投資企業(yè)分配的股息所得12000元。

(5)5月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元。

(6)4月份從證券交易市場購入某種債券10000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)200元;6月份將買入的該債券賣出其中的8000份，每份賣出價(jià)18元，支付相關(guān)費(fèi)用共計(jì)192元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.住房補(bǔ)貼4000元

B.伙食補(bǔ)貼1500元

C.洗衣費(fèi)300元

D.探親費(fèi)5000元

E.股息所得12000元

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.杰克屬于我國的非居民個(gè)人

B.杰克取得的工資、薪金所得，采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.杰克取得的勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

D.杰克在境內(nèi)取得的所得無須辦理匯算清繳

3.2019年杰克在中國境內(nèi)居住(　　)天、工作(　　)天。

A.133;130

B.130;133

C.127;130

D.130;127

4.2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為(　　)元。

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

5.杰克取得的演講收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為(　　)元。

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

6.杰克取得債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

(二)

中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下：

(1)每月工資16000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2000元，12月份取得除當(dāng)月工資外的全年一次性獎(jiǎng)金30000元。

(2)2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入1700元。

(3)11月份購入企業(yè)債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。

(4)通過拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之嬇馁u，取得拍賣收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

其他相關(guān)資料：王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí);王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母;王某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后王某自行負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)35000元。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。針對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金，王某選擇不并入綜合所得計(jì)稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.下列關(guān)于王某可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有(　　)。

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元

C.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

E.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除2000元

2.王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.750

B.900

C.3590

D.4840

3.王某取得的稿酬收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

A.0

B.28

C.112

D.126

4.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

5.王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.105000

B.56000

C.70000

D.80000

6.王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

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