二、多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有( )。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國(guó)香港

D.阿根廷

E.中國(guó)澳門

【答案】BCD

【解析】?jī)H實(shí)行地域管轄權(quán)，在這些國(guó)家和地區(qū)只對(duì)來(lái)源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國(guó)香港地區(qū)、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達(dá)黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。

2.下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有( )。

A.情報(bào)交換

B.征管互助

C.稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)

D.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)

E.稅收網(wǎng)站信息

【答案】AB

【解析】國(guó)際稅收合作主要包括情報(bào)交換和征管互助。

3.國(guó)際上判定一個(gè)公司是否屬于一國(guó)法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住所在地標(biāo)準(zhǔn)

【答案】ABCD

【解析】判定一個(gè)公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國(guó)的法人居民，一般有下列幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。

A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：非居民企業(yè)來(lái)源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，這不是我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍，不存在在我國(guó)征稅問(wèn)題，更不存在抵免所得稅問(wèn)題。

5.避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有( )。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國(guó)限額法

E.綜合限額法

【答案】AC

【解析】避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有：(1)免稅法;(2)抵免法。

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