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第五節(jié)　結算方式

我國傳統(tǒng)的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。

知識點一、匯　兌

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。

1、匯兌在異地結算中使用。

2、匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

3、匯兌程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

4、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

例題：關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。（2012多選）

a．單位和個人均可使用匯兌

b．匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

c．匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

d．匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】ab，考查“辦理匯兌的程序”

【解析】選項cd：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

知識點二、托收承付

 

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

1、托收承付結算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。

2、結算業(yè)務：辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

3、使用單位

使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

提示：托收承付、商業(yè)匯票、國內信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。

4、承付期

（1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算；

（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。

5、付款人拒絕付款的理由（注意多選題）

（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；

（2）未經(jīng)雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；

（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；

（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；

（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；

（7）貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項。

6、重辦托收

收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。

【例題1】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（?。＃?span lang=en-us>2009年）

a、3月6日  b、3月9日  c、3月13日  d、3月16日

答案：d解析：托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

知識點三、委托收款

 

是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

1、委托收款在同城、異地均可以使用。

2、辦理委托收款的程序

（1）付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。（2）根據(jù)委托收款的有關規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

知識點四、國內信用證

 

是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。

1、只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算。

2、只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。

3、我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

4、開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

5、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。

【例題】下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規(guī)定的是（?。?。（2009年）

a、信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現(xiàn)金

b、開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

c、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

d、申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款

答案：c解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金，選項a錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項b錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項c正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項d錯誤。

【例題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是( )。（2013年單選）

a. 可用于支取現(xiàn)金

b. 開證申請人可以是個人

c. 有效期最長不超過9個月

d. 國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

【答案】d， 考查“國內信用證的概念和適用范圍”

【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。