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2013年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》變化情況及新增考點(diǎn)

《公司信貸》大綱整體變化不大，除第1、8、13章有一定的變化，其他章節(jié)基本未變化。

具體變化情況如下：

第一章：公司信貸概述

1.變化情況：新增“1.3.4 綠色信貸”（教材第19頁）

2. 新增考點(diǎn)的主要內(nèi)容：

①銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)大力促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)，從戰(zhàn)略高度推進(jìn)綠色信貸，加大對綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的支持，防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)，并以此優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

②銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其客戶及其重要關(guān)聯(lián)方在建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營活動中可能給環(huán)境和社會帶來的危害及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括與耗能、污染、土地、健康、安全、移民安置、生態(tài)保護(hù)、氣候變化等有關(guān)的環(huán)境問題與社會問題。

③銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送自我評估報(bào)告。此外，還需建立綠色信貸考核評價(jià)和獎懲體系，公開綠色信貸戰(zhàn)略、政策及綠色信貸發(fā)展情況。

④在綠色信貸的組織管理方面，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理層應(yīng)當(dāng)明確一名高管人員及牽頭管理部門，配備相應(yīng)資源，組織開展并歸口管理綠色信貸各項(xiàng)工作。

⑤銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需要明確綠色信貸的支持方向和重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)行有差別、動態(tài)的授信政策，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)敞口管理制度；建立健全綠色信貸標(biāo)識和統(tǒng)計(jì)制度，完善相關(guān)信貸管理系統(tǒng)；在授信流程中強(qiáng)化環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)管理。

第六章：客戶分析

1.變化情況：

（1）“6.1.2客戶經(jīng)營管理狀況分析”，增加“分析”兩字；

（2）“6.2.3利潤表分析”原來為“損益表分析”；

第八章貸款擔(dān)保

1.變化情況：

（1）“第8章貸款擔(dān)?！?，原來章節(jié)名稱為“貸款擔(dān)保分析”。

（2）“8.2”“8.3”“8.4”章節(jié)順序變化，并且標(biāo)題中缺少“分析”兩字，具體變化情況如下：

2010版教材	2013版教材
8.2 貸款抵押分析	8.2貸款保證
貸款抵押的設(shè)定條件	保證人資格與條件
貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)分析	貸款保證風(fēng)險(xiǎn)
8.3 貸款質(zhì)押分析	8.3貸款抵押
質(zhì)押與抵押的區(qū)別	貸款抵押的設(shè)定條件
貸款質(zhì)押的設(shè)定條件	貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)
貸款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)分析	8.4 貸款質(zhì)押
8.4貸款保證分析	質(zhì)押與抵押的區(qū)別
保證人資格與條件	貸款質(zhì)押的設(shè)定條件
貸款保證風(fēng)險(xiǎn)分析	貸款質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)

第十二：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

1.變化情況：章名由“貸款風(fēng)險(xiǎn)分類”改為“貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提”；增加“與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提”。

2. 新增考點(diǎn)的主要內(nèi)容：

貸款損失準(zhǔn)備金的含義	①貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的； ②計(jì)提貸款準(zhǔn)備金是對貸款預(yù)提損失的抵補(bǔ)； ③貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是計(jì)提和評估貸款損失準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)。
貸款損失準(zhǔn)備金的分類	普通準(zhǔn)備金	①普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。 ②我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。 ③普通損失準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)資本基礎(chǔ)的附屬資本，但不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資本的1.25%，超過部分不再計(jì)入。
	專項(xiàng)準(zhǔn)備金	①是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。 ②專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)； ③在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。
	特別準(zhǔn)備金	①是針對貸款組合中的特別風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。 ②特別準(zhǔn)備金與普通和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。 ③特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)	普通準(zhǔn)備金	①全部貸款余額； ②全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額； ③正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額
	專項(xiàng)準(zhǔn)備金	計(jì)提基數(shù)有“不良貸款”或“非正常類貸款”；對于大額的不良貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失，并按照這一金額計(jì)提；對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類歷史損失概率確定一個計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
	特別準(zhǔn)備金	為某一特定組合貸款組合的全部貸款余額。
貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比例	普通準(zhǔn)備金	一般確定一個固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。
	專項(xiàng)準(zhǔn)備金	由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定；對于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個參考比例。
	特別準(zhǔn)備金	由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。
貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則	審慎性原則（保守性）	合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來的利潤。對估計(jì)損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高。
	及時(shí)性原則	是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
	充足性原則	是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法

1.對大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

①對于劃分為損失的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

②對于大額可疑類貸款，從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆檢查，專門計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金；

③對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提；如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動，不應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提；

④單筆貸款計(jì)提準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)扣除貸款抵押品的價(jià)值；對于批量貸款計(jì)提準(zhǔn)備金，則不要扣除。

2.按照分類結(jié)果對其他“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

根據(jù)各類貸款不同的內(nèi)在損失，分別予以計(jì)提準(zhǔn)備金。

3.對“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的方法。

4.對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金

各國或地區(qū)對正常類的貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還沒有一致的做法。

5.計(jì)提特別準(zhǔn)備金

計(jì)提對象是具體的突發(fā)事件、受影響的貸款組合；計(jì)提基數(shù)是貸款組合的余額。

6.匯總各類準(zhǔn)備金

7.根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整

一般來講，對商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力、銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)走向等。

第十三章：不良貸款管理

1.變化情況

（1）原來的“13.2 現(xiàn)金清收”“13.3 重組”“13.5 呆賬核銷”變?yōu)椤?span lang=en-us>13.2不良貸款的處置方式”下的小節(jié)。

（2）刪除了“13.4 以資抵債”。

（3）新增“13.2.4金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理”。

2.新增考點(diǎn)的主要內(nèi)容：

（1）金融企業(yè)概念

金融企業(yè)是指在中國人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社、銀監(jiān)會依法監(jiān)督的其他國有及國有控股金融企業(yè)（金融資產(chǎn)管理公司除外）。

（2）資產(chǎn)管理公司的概念

資產(chǎn)管理公司是指具有健全公司治理、內(nèi)部管理機(jī)制，并有5年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗(yàn)。注冊資本在100億（含）元以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司。

（3）批量轉(zhuǎn)讓的概念

批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)（10戶/項(xiàng)以上），進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)管理公司的行為。

（4）批量轉(zhuǎn)讓的具體規(guī)定

①金融企業(yè)應(yīng)在每批不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后30工作日內(nèi)，向同級財(cái)政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果，其中中央管理的金融企業(yè)包括財(cái)政部和銀監(jiān)會，地方管理的金融企業(yè)報(bào)告向同級財(cái)政部門和屬地銀監(jiān)局。

②金融企業(yè)應(yīng)于每年2月20日前向同級財(cái)政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。省級財(cái)政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況報(bào)送財(cái)政部和銀監(jiān)會。

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